Īsziņas piedāvā jaunāko informāciju par aktuāliem nodokļu, grāmatvedības, juridiskajiem un citiem uzņēmējdarbības jautājumiem.
PVN likums paredz nodokļa maksātājam pienākumu iesniegt VID ne tikai taksācijas perioda (mēneša, ceturkšņa) deklarācijas, bet arī PVN deklarāciju par gadu. Nu jau vairākus gadus šāda deklarācija nav jāiesniedz visiem PVN maksātājiem, bet tikai tiem, kam to nosaka PVN likums. Šajā rakstā – par to, kas jāievēro un jādara nodokļa maksātājam, iesniedzot PVN gada deklarāciju.
Šajā rakstā aplūkojam, kā nodokļa piemērošanu pastāvīgajām pārstāvniecībām (PP) Latvijā regulē jaunais Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likums, kas ir spēkā ar 2018. gada 1. janvāri. Jaunais UIN režīms balstās uz nodokļa piemērošanu sadalītajai peļņai, bet nesadalīto peļņu ar nodokli neapliek. Rodas jautājums, kas ir nerezidentu PP vai filiāļu sadalītā peļņa, ņemot vērā to, ka tās nevar izmaksāt dividendes.
Komisionāra struktūra ir pasaulē pazīstams darbības modelis, kurš Latvijā gan nav tik izplatīts, tādēļ rodas daudzi jautājumi par grāmatvedību, nodokļa piemērošanu un transfertcenām (TC). Šajā rakstā aplūkosim TC aspektus un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanu komisionāra darbības modelim un ar to saistītos riskus.
Sekojot Eiropas Savienības Tiesas (EST) spriedumiem, savā praksē novērojam, ka joprojām aktuāls ir jautājums par pareizu piegādes vietas noteikšanu un attiecīgi PVN piemērošanu preču piegāžu ķēdes darījumos. Piegādājot preces citas dalībvalsts personai, uzņēmumam ir precīzi jānosaka piegādes vieta un PVN likme gadījumos, kad īpašumtiesības pircējam tiek nodotas Latvijā, bet pārdevējs par transportēšanu neuzņemas atbildību vai uzņemas minimālu atbildību. It īpaši jāuzmanās gadījumos, kad preču piegādē piemēro Incoterms E un F grupas nosacījumus. Šajā rakstā – sīkāk par trīsstūrveida darījuma (“trīsstūra”) vienkāršošanas normām.
Ja vien tas jau nav izdarīts, Latvijas rezidentiem (un arī nerezidentiem, tomēr šis raksts domāts rezidentiem) ir pienācis laiks sagatavot un iesniegt savu gada ienākumu deklarāciju (GID) par 2017. gadu, lai aprēķinātu un samaksātu nodokli par apliekamajiem ienākumiem, par kuriem nodoklis gada laikā nav samaksāts, un lai atgūtu pārmaksāto nodokli par nepilnīgi izmantoto neapliekamo minimumu, atvieglojumiem par apgādībā esošām personām, par attaisnotajiem izdevumiem, iemaksām privātajos pensiju fondos (PPF), dzīvības apdrošināšanas prēmijām u.c.
Salīdzināt Latvijas pieredzi dažādās jomās ar Igaunijas pieredzi ir tikpat ierasts kā ik nedēļu savā e-pastā saņemt MindLink Īsziņas. Šajā rakstā esam apkopojuši informāciju par Igaunijas nodokļu objektiem un likmēm 2018. gadā – labākai izpratnei un pamatotiem secinājumiem par nodokļu slogu un it īpaši administratīvo slogu. Piemēram, Igaunija tīri labi iztiek ar vienu dienas naudas apmēru komandējumiem uz jebkuru valsti, kamēr Latvijas normatīvie akti nosaka atšķirīgas dienas naudas likmes 77 valstīm.
Kamēr daudzi uzņēmumi vēl aktīvi strādā pie 2017. gada pārskata sagatavošanas, ar nepacietību tiek gaidīta jaunā UIN deklarācijas veidlapa, kas būs jāiesniedz par 2018. gada pirmajiem sešiem mēnešiem un turpmāk ik mēnesi. Šajā rakstā sniedzam pārskatu par jaunās deklarācijas saturu un praktiskus ieteikumus pirms tās sastādīšanas.
Nodokļu reformas ietvaros valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) piemērošanas kārtība nav krasi mainījusies. Šajā rakstā pievēršam uzmanību dažām niansēm, kas ir mainījušās vai varētu nebūt ierastas saistībā ar VSAOI izmantošanu par atskaitāmo izdevumu iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) vajadzībām.
Pērn septembrī Eiropas Savienības Tiesa (EST) pasludināja spriedumu lietā par PVN maksātāja tiesībām atskaitīt priekšnodokli par izdevumiem, kas radušies savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai trešajai personai piederošā nekustamā īpašumā, bet negūstot par to atlīdzību no šīs trešās personas. Šajā rakstā – sīkāk par EST atziņām un šādu normu interpretāciju Latvijā.
Šā gada 6. martā Ministru kabinets ir apstiprinājis Personas datu apstrādes likumprojektu, kas izstrādāts, ņemot vērā Vispārīgās datu aizsardzības regulas prasības. Šajā rakstā – īsi par projekta mērķi un jautājumiem, kas tajā regulēti.
Šajā rakstā informējam par izmaiņām fiziskās personas apgādībā esošo personu sarakstā un atvieglojumu par apgādājamiem piemērošanu 2018. gadā, kā arī piedāvājam praktiskus padomus darba devējam VID prognozētā diferencētā neapliekamā minimuma piemērošanai.
Viena no svarīgākajām izmaiņām jaunajā Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likumā ir nosacīti sadalītā peļņa, kurā ietilpst arī ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi. Šie izdevumi ietver jaunu posteni – reprezentācijas un personāla ilgtspējas pasākumu izdevumi virs 5% no uzņēmuma iepriekšējā pārskata gada kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, par ko budžetā samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas. Šajā rakstā – par to, vai priekšnodoklis par reprezentācijas un personāla ilgtspējas izdevumiem ir atskaitāms pilnībā.
Šā gada 28. februārī Eiropas Savienības Tiesa (EST) pasludināja nodokļa maksātājam labvēlīgu spriedumu, liedzot dalībvalstij tiesības ierobežot priekšnodokļa atskaitīšanu, ja vairāk nekā divu kalendāra gadu laikā nav gūti ieņēmumi no nekustamā īpašuma (NĪ) izmantošanas. Šajā rakstā – sīkāk par EST atziņām un attiecīgajām normām Latvijā.
Šajā rakstā apkopojam informāciju par spēkā esošo regulējumu iemaksām privātos pensiju fondos (PPF), kā arī sniedzam ieskatu regulējumā nodokļu atvieglojumiem un nodokļa ieturēšanai no personu pašu un viņu labā veiktajām naudas līdzekļu iemaksām PPF.
Nesen informējām MindLink.lv abonentus par atliktā nodokļa uzskaites izmaiņām un skaidrojām, ka jaunais UIN likums ar šā gada 1. janvāri likvidē visas pagaidu atšķirības starp aktīvu un saistību bāzi finanšu uzskaitē un bāzi UIN aprēķināšanas vajadzībām, tādēļ vairs nenotiks atliktā nodokļa aktīvu realizācija vai atliktā nodokļa saistību izpilde. Tas nozīmē, ka vispārīgā gadījumā 2017. gada 31. decembra bilancē vairs netiks atzīts atliktā nodokļa aktīvs vai saistības.
Pēc jaunā Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likuma stāšanās spēkā ir īpašs regulējums maksājumiem uz zemu nodokļu un beznodokļu valstīm un teritorijām (“ārzonām”). Šajā rakstā – par izmaiņām un būtiskiem aspektiem UIN ieturēšanā no šādiem maksājumiem.
Iepriekšējās nedēļas rakstā informējām lasītājus par fizisko personu jauno ienākumu veidu – ienākumu no ieguldījumu konta. Šajā rakstā skaidrojam IIN likumā noteiktos kritērijus kontam, lai tas kvalificētos kā ieguldījumu konts.
Komersantu rīcības apjoms, kas veicams noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas (NILLTFN) jomā, tagad jau vairs neizraisa pārsteigumu, kā tas bija pirms gada. Tagad ar likumu noteikto pasākumu neesība komersantu darbībā ir arvien vairāk saistīta ar apzinātu likumu prasību neievērošanu, nevis no normatīvajiem aktiem izrietošo prasību nezināšanu. Lai ieviestie pasākumi tiktu atbilstoši īstenoti un sasniegtu savu mērķi, ir nepieciešama izpratne par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas formām.
Ar šā gada 1. janvāri ir spēkā PVN apgrieztās maksāšanas kārtība (reverss) metālizstrādājumu piegādei un ar to saistītiem pakalpojumiem – metālizstrādājumu griešanai, locīšanai, mehāniskai apstrādei, metināšanai, velmēšanai, tīrīšanai, virsmas apstrādei un citiem apstrādes veidiem. Nozarē apjukumu ir radījis VID skaidrojums, ka PVN reversu šiem pakalpojumiem piemēro tikai tad, ja tos sniedz kopā ar metālizstrādājumu piegādi. Tātad, sniedzot šos pakalpojumus atsevišķi, tiem piemēro parasto kārtību. Šajā rakstā – sīkāk par šo problēmu.
Iepriekš jau esam informējuši MindLink.lv abonentus par jauno UIN likumu, tostarp par jaunu regulējumu attiecībā uz ziedojumiem. Šajā rakstā – par atšķirībām UIN piemērošanā ziedojumiem iepriekš un pēc šā gada 1. janvāra, kad jaunais UIN likums ir stājies spēkā.