Starptautiski uzņēmumi arvien biežāk pieņem lēmumu noslēgt iepriekšēju vienošanos ar nodokļu administrāciju par cenas (vērtības) noteikšanu darījumā starp saistītiem uzņēmumiem (advance pricing agreement jeb APA). Šajā rakstā – par APA slēgšanas praksi Latvijā.

Šajā rakstā sniegta vispārīga informācija par salīdzināmu tirgus datu iegūšanas alternatīvām, par atvieglotām prasībām transfertcenu (TC) pamatošanai un ESAO vadlīnijās ieteiktajiem risinājumiem, tostarp “drošības zonām” (safe harbours), kā arī par praksi valstīs, kas ir jau ieviesušas šādu regulējumu TC analīzei.

Pirms neilga laika VID paziņoja, ka, ņemot vērā Slovākijas, Maltas, Portugāles un Lietuvas pieredzi nodokļu maksāšanas kultūras uzlabošanā un cīņā ar ēnu ekonomiku, arī Latvijā ir paredzēta čeku spēles organizēšana. Šajā sakarā Finanšu ministrija kopā ar VID ir sagatavojusi un iesniegusi Ministru kabinetā Čeku spēles likumprojektu. Šajā rakstā – par likumprojekta galvenajiem aspektiem.

Līdz šā gada 1. jūnijam likumā noteiktajos gadījumos uzņēmumiem vai fiziskām personām ir pienākums informēt VID par fiziskām personām 2017. gadā izsniegto aizdevumu statusu. Šajā rakstā – par to, kādos gadījumos ir jāiesniedz informatīvā deklarācija un kādu informāciju tajā norādīt.

Šajā rakstā ir apkopota informācija par Latvijas trīs līmeņu pensiju sistēmu un pensiju aplikšanu ar nodokli.

Šā gada 3. maijā ir publicēti Eiropas Savienības Tiesas (EST) ģenerāladvokāta Maceja Špunara secinājumi Volkswagen Financial Services (UK) Ltd lietā C-153/17. Lieta attiecas uz atskaitāmā priekšnodokļa daļas noteikšanu saistībā ar vispārējām izmaksām uzņēmumos, kas gūst ieņēmumus no nomas pirkuma darījumiem. Šajā rakstā – sīkāk par ģenerāladvokāta secinājumiem, kuri, ja tiesa tos atbalstīs, var atstāt būtisku ietekmi uz šo darījumu izvērtējumu un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību.

Iepriekš publiski pieejamā rakstā šā gada 12. janvārī izklāstījām gan mūsu, gan VID viedokli par to, kā jāpiemēro IIN ienākumam no kriptovalūtas. Tobrīd VID uzskatīja, ka ienākums no kriptovalūtas ir cita veida ienākums (neatskaitot izdevumus), kam piemēro pamatlikmi, t.i., 2018. gadā progresīvo IIN likmi. Šobrīd VID ir mainījis savu viedokli.

Viens no UIN reformas jaunievedumiem, kas pievērsis darba devēju lielāko uzmanību, ir personāla ilgtspējas pasākumu izdevumi. UIN likumā ir definētas izdevumu kategorijas, ko var klasificēt kā personāla ilgtspējas pasākumus, taču rodas jautājumi par likumā neminētām izdevumu kategorijām, kas palīdz motivēt darbiniekus un pēc būtības ir klasificējamas kā personāla ilgtspējas pasākumi. VID savā mājaslapā ir apkopojis atbildes uz darba devēju biežāk uzdotajiem jautājumiem par šo tēmu. Šajā rakstā – VID atbildes un mūsu secinājumi par divām izdevumu kategorijām, kas varētu būt aktuālas vairumam darba devēju – kafija un tēja darba vietā un kolektīvie pasākumi.

Vispārīgās datu aizsardzības regulas piemērošana tiks uzsākta pēc desmit dienām, un tieši tik dienu ir atlicis līdz brīdim, kad katram uzņēmumam, kas apstrādā personas datus, ir jāievieš nepieciešamās izmaiņas, lai apstrādi veiktu atbilstoši jaunās regulas prasībām un izvairītos no sankcijām par tās noteikumu neievērošanu. Atgādinām, ka ES regulu noteikumus piemēro tieši, t.i., dalībvalstīm nav jāiestrādā to normas savos nacionālajos tiesību aktos. Šajā rakstā piedāvājam apkopojošu “stresa testu,” kura rezultāti palīdzēs jums izvērtēt uzņēmuma gatavību ievērot jaunās regulas noteikumus un pildīt tās prasības.

Turpinot rakstu sēriju par UIN piemērošanu pastāvīgajām pārstāvniecībām (PP), šajā rakstā – par peļņas sadales brīža noteikšanas praksi Igaunijā un PP ikmēneša UIN deklarācijās norādāmo informāciju.

Šajā rakstā – par jaunākajiem PVN likuma un likuma “Par nodokļiem” grozījumu projektiem, kas varētu stāties spēkā 2019. gada 1. janvārī.

VID ir publicējis uzziņu par nodokļu piemērošanu darbinieku ēdināšanas pakalpojumiem. Šajā rakstā – par uzziņā pausto un par UIN likuma normu piemērošanu ar šā gada 1. janvāri.

Turpinot rakstu sēriju, kurā aplūkojam, kā nodokļa piemērošanu pastāvīgajām pārstāvniecībām (PP) ar šā gada 1. janvāri regulē jaunais Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likums, šajā rakstā – par dažām praktiskām problēmām peļņas sadales brīža noteikšanā un būtiskiem grāmatvedības aspektiem.

Ir iespējama situācija, kurā VID pieņem lēmumu izbeigt juridiskās personas darbību un atbrīvot valdi, taču persona uzreiz netiek likvidēta un izslēgta no komercreģistra. Šī raksta mērķis ir saprast, vai šādā situācijā personas kreditori ir tiesīgi iesniegt tiesā maksātnespējas procesa pieteikumu.

Šā gada 12. aprīlī Valsts Sekretāru sapulcē ir izsludināts noteikumu projekts “Kārtība, kādā maksā nodokļus, nodevas, citus valsts noteiktus maksājumus un novirza tos saistību segšanai.” Šajā rakstā – projekta apkopojums.

Turpinot iepriekšējās Īsziņās iesākto tēmu, šajā rakstā aplūkojam vēl dažas secīgas piegādes un to PVN sekas.

PVN likums paredz nodokļa maksātājam pienākumu iesniegt VID ne tikai taksācijas perioda (mēneša, ceturkšņa) deklarācijas, bet arī PVN deklarāciju par gadu. Nu jau vairākus gadus šāda deklarācija nav jāiesniedz visiem PVN maksātājiem, bet tikai tiem, kam to nosaka PVN likums. Šajā rakstā – par to, kas jāievēro un jādara nodokļa maksātājam, iesniedzot PVN gada deklarāciju.

Šajā rakstā aplūkojam, kā nodokļa piemērošanu pastāvīgajām pārstāvniecībām (PP) Latvijā regulē jaunais Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likums, kas ir spēkā ar 2018. gada 1. janvāri. Jaunais UIN režīms balstās uz nodokļa piemērošanu sadalītajai peļņai, bet nesadalīto peļņu ar nodokli neapliek. Rodas jautājums, kas ir nerezidentu PP vai filiāļu sadalītā peļņa, ņemot vērā to, ka tās nevar izmaksāt dividendes.

Turpinām iepriekšējās Īsziņās iesākto rakstu par PVN piemērošanu preču piegāžu ķēdes darījumos. Šajā rakstā – vēl par dažiem trīsstūra darījumiem un to sekām.

Komisionāra struktūra ir pasaulē pazīstams darbības modelis, kurš Latvijā gan nav tik izplatīts, tādēļ rodas daudzi jautājumi par grāmatvedību, nodokļa piemērošanu un transfertcenām (TC). Šajā rakstā aplūkosim TC aspektus un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanu komisionāra darbības modelim un ar to saistītos riskus.

Sekojot Eiropas Savienības Tiesas (EST) spriedumiem, savā praksē novērojam, ka joprojām aktuāls ir jautājums par pareizu piegādes vietas noteikšanu un attiecīgi PVN piemērošanu preču piegāžu ķēdes darījumos. Piegādājot preces citas dalībvalsts personai, uzņēmumam ir precīzi jānosaka piegādes vieta un PVN likme gadījumos, kad īpašumtiesības pircējam tiek nodotas Latvijā, bet pārdevējs par transportēšanu neuzņemas atbildību vai uzņemas minimālu atbildību. It īpaši jāuzmanās gadījumos, kad preču piegādē piemēro Incoterms E un F grupas nosacījumus. Šajā rakstā – sīkāk par trīsstūrveida darījuma (“trīsstūra”) vienkāršošanas normām.

Ja vien tas jau nav izdarīts, Latvijas rezidentiem (un arī nerezidentiem, tomēr šis raksts domāts rezidentiem) ir pienācis laiks sagatavot un iesniegt savu gada ienākumu deklarāciju (GID) par 2017. gadu, lai aprēķinātu un samaksātu nodokli par apliekamajiem ienākumiem, par kuriem nodoklis gada laikā nav samaksāts, un lai atgūtu pārmaksāto nodokli par nepilnīgi izmantoto neapliekamo minimumu, atvieglojumiem par apgādībā esošām personām, par attaisnotajiem izdevumiem, iemaksām privātajos pensiju fondos (PPF), dzīvības apdrošināšanas prēmijām u.c.

Šā gada 6. februārī Ministru kabinets galīgajā lasījumā ir izskatījis un atbalstījis grozījumus likumā “Par nodokļiem un nodevām.” Šajā rakstā – to apkopojums.

Salīdzināt Latvijas pieredzi dažādās jomās ar Igaunijas pieredzi ir tikpat ierasts kā ik nedēļu savā e-pastā saņemt MindLink Īsziņas. Šajā rakstā esam apkopojuši informāciju par Igaunijas nodokļu objektiem un likmēm 2018. gadā – labākai izpratnei un pamatotiem secinājumiem par nodokļu slogu un it īpaši administratīvo slogu. Piemēram, Igaunija tīri labi iztiek ar vienu dienas naudas apmēru komandējumiem uz jebkuru valsti, kamēr Latvijas normatīvie akti nosaka atšķirīgas dienas naudas likmes 77 valstīm.

Kamēr daudzi uzņēmumi vēl aktīvi strādā pie 2017. gada pārskata sagatavošanas, ar nepacietību tiek gaidīta jaunā UIN deklarācijas veidlapa, kas būs jāiesniedz par 2018. gada pirmajiem sešiem mēnešiem un turpmāk ik mēnesi. Šajā rakstā sniedzam pārskatu par jaunās deklarācijas saturu un praktiskus ieteikumus pirms tās sastādīšanas.

Nodokļu reformas ietvaros valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) piemērošanas kārtība nav krasi mainījusies. Šajā rakstā pievēršam uzmanību dažām niansēm, kas ir mainījušās vai varētu nebūt ierastas saistībā ar VSAOI izmantošanu par atskaitāmo izdevumu iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) vajadzībām.

Šajā rakstā – par Eiropas Savienības Tiesas (EST) spriedumiem četrās nesenās ar nodokļiem saistītās lietās.

Pērn septembrī Eiropas Savienības Tiesa (EST) pasludināja spriedumu lietā par PVN maksātāja tiesībām atskaitīt priekšnodokli par izdevumiem, kas radušies savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai trešajai personai piederošā nekustamā īpašumā, bet negūstot par to atlīdzību no šīs trešās personas. Šajā rakstā – sīkāk par EST atziņām un šādu normu interpretāciju Latvijā.

Šajā rakstā – par IIN atvieglojumu par apgādājamiem piemērošanu 2018. gadā. Papildus sniedzam praktiskus ieteikumus darba devējam VID prognozētā mēneša neapliekamā minimuma piemērošanai.