Pievienotās vērtības nodoklis

PVN reģistrācijas slieksnis (kalendāra gadam)

EUR 40 000

Ienākuma nodoklis*

Atšķirībā no Latvijas, kurā IIN un UIN regulē divi atsevišķi likumi, Igaunijas normatīvie akti paredz vienotu ienākuma nodokļa sistēmu.

Ienākuma nodokļa pamatlikme fizisko personu vai nerezidentu apliekamajam ienākumam

20%

Ienākuma nodokļa avansa maksājumi kredītiestādēm (ceturksnī)

14%

Samazinātā UIN likme regulāri sadalītai peļņai*

2018. gads būs pirmais gads, ko ņems vērā, aprēķinot trīs gadu vidējo aplikto sadalīto peļņu. Samazināto 14% likmi piemēros –

1. 2019. gadā trešdaļai no 2018. gadā sadalītās peļņas, ko apliek juridiskās personas – rezidenta – līmenī;
2. 2020. gadā trešdaļai no 2018. un 2019. gadā sadalītās peļņas, ko apliek juridiskās personas – rezidenta – līmenī.

14/86

Ienākuma nodoklis par dividenžu izmaksām fiziskām personām un gadījumā, ja peļņas sadales brīdī juridiskai personai – rezidentam – piemēroja UIN likmi

7%

Samazinātā ienākuma nodokļa likme izmaksām no 3. pensiju līmeņa, kā arī autoratlīdzībām un pakalpojumu atlīdzībām, kas izmaksātas nerezidentiem

10%

Vispārīgā ienākuma nodokļa likme juridisko personu apliekamiem maksājumiem (dividendēm, dāvinājumiem u.c.)

20/80

Mēneša neapliekamais minimums fiziskām personām – rezidentiem

EUR 500 … 0

aprēķina pēc formulas: 500 – 500 / 900 × (ienākuma summa – 1 200)

Gada neapliekamais minimums fiziskām personām – rezidentiem

EUR 6 000 … 0

6 000, ja gada ienākums ir līdz EUR 14 400

pēc šādas formulas, ja gada ienākums pārsniedz EUR 14 400:

6000 – 6000 / 10 800 × (ienākuma summa – 14 400)

0, ja gada ienākums pārsniedz EUR 25 200

Gada papildu neapliekamais atvieglojums kritērijiem atbilstošam laulātajam

EUR 1 848

Neapliekams dzemdību pabalsts, ko darbiniekam izmaksā darba devējs (vienreizējs maksājums)

EUR 2 160

Kopējais gada atskaitījums par fiziskas personas mājokļa kredīta procentu maksājumiem, izglītības izdevumiem un ziedojumiem

EUR 2 500

Neapliekamais limits 3. pensiju līmeņa iemaksām

EUR 1 200, t.sk. EUR 300 par mājokļa kredīta procentu maksājumiem, nepārsniedzot 50% no ienākuma

Papildu atvieglojums pašnodarbinātām personām par ienākumu no lauksaimniecības preču vai kokmateriālu pārdošanas

EUR 6 000, nepārsniedzot 15% no ienākuma

Sociālais nodoklis

Sociālā nodokļa likme

33%

Sociālā nodokļa iemaksu minimālais objekts mēnesī

EUR 470

Darba devēja minimālās sociālā nodokļa saistības mēnesī

EUR 155,10

Pašnodarbinātas personas minimālās sociālā nodokļa saistības ceturksnī

EUR 465,30

Pašnodarbinātas personas minimālās sociālā nodokļa saistības gadā

EUR 1 861,20

Pašnodarbinātas personas maksimālās sociālā nodokļa saistības gadā

EUR 19 800

Sociālās drošības iemaksas

Darba devēja veiktās bezdarba apdrošināšanas iemaksas

0,8%

Darba ņēmēja bezdarba apdrošināšanas iemaksas (ieturamās)

1,6%

Fondēto pensiju iemaksas

2%

Fondēto pensiju iemaksas (laikposmā no 2014. gada līdz 2017. gadam, ja iesniegts pieteikums)

–

Darba alga

Minimālā alga par pilnas slodzes darbu mēnesī

EUR 500

Minimālā stundas likme

EUR 2,97

Kompensācijas un papildu labumi

Neapliekamā dienas nauda darba komandējumos ārvalstīs (nepārsniedzot 15 dienas mēnesī)

EUR 50

Neapliekamā dienas nauda pašnodarbinātas personas darba komandējumos ārvalstīs (nepārsniedzot 15 dienas mēnesī)

EUR 50 (ar izdevumus apliecinošiem dokumentiem)

Neapliekamā kompensācija par personīgās automašīnas lietošanu uzņēmuma vajadzībām (noformējot maršruta lapas)

EUR 0,30/km, nepārsniedzot EUR 335 mēnesī

Papildu labums no darba devēja automašīnas lietošanas

EUR 1,96/kW mēnesī,

automašīnai, kas vecāka par 5 gadiem, nepārsniedzot EUR 1,47/kW mēnesī

Kopējās ienākuma nodokļa un sociālā nodokļa saistības par darba devēja automašīnas lietošanu (ja nav noformētas maršruta lapas)

EUR 1,3/kW mēnesī vai (automašīnai, kas vecāka par 5 gadiem) nepārsniedzot EUR 0,98/kW mēnesī

Gada minimālā procentu likme darbiniekiem izsniegtiem kredītiem

0%