|
Налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
Порог регистрации НДС (на календарный год)
|
|
EUR 40 000
|
|
|
|
|
|
Подоходный налог*
В отличие от Латвии, где ПНН и ПНП регулируют два отдельных закона, нормативные акты Эстонии предусматривают единую систему подоходного налога
|
|
|
|
Основная ставка подоходного налога для физических лиц или нерезидентов с налогооблагаемых доходов
|
|
20%
|
|
Авансовые платежи подоходного налога для кредитных учреждений (в квартал)
|
|
14%
|
|
Уменьшенная ставка ПНП для регулярно разделяемой прибыли*
2018 год будет первым годом, который будет учитываться при расчёте средней налогооблагаемой разделённой прибыли. Уменьшенная ставка 14% будет применяться -
-
в 2019 году к третьей части разделённой прибыли в 2018 году, которую облагают на уровне юридического лица – резидента;
-
в 2020 году – к третьей части разделённой прибыли 2018 и 2019 года, которую облагают на уровне юридического лица – резидента;
|
|
14/86
|
|
Подоходный налог с выплаты дивидендов физическим лицам и в случае, если в момент разделения прибыли к юридическому лицу – резиденту – применялась ставка ПНП
|
|
7%
|
|
Уменьшенная ставка подоходного налога с выплат пенсии 3 уровня, а также с авторских вознаграждений и вознаграждений за услуги, выплаченных нерезидентам
|
|
10%
|
|
Общая ставка подоходного налога с налогооблагаемых платежей юридическим лицам (дивидендов, подарков и др.)
|
|
20/80
|
|
Не облагаемый налогом месячный минимум для физических лиц – резидентов
|
|
EUR 500 … 0
рассчитывается по формуле: 500 – 500 / 900 × (сумма дохода – 1 200)
|
|
Не облагаемый налогом годовой минимум для физических лиц – резидентов
|
|
EUR 6 000 … 0
6 000, если годовой доход до EUR 14 400
по следующей формуле, если годовой доход превышает EUR 14 400:
6000 – 6000 / 10 800 × (сумма дохода – 14 400)
0, если годовой доход превышает 25 200 EUR
|
|
Не облагаемая налогом годовая льгота супругу, соответствующему критериям
|
|
EUR 1 848
|
|
Не облагаемое налогом родовое пособие, которое работодатель выплачивает работнику (одноразовый платёж)
|
|
EUR 2 160
|
|
Общее годовое отчисление за процентные платежи на кредит на жильё физического лица, за расходы на образование и пожертвования
|
|
EUR 2 500
|
|
Не облагаемый налогом лимит пенсионных взносов 3-го уровня
|
|
EUR 1 200, в т.ч. EUR 300 за процентные платежи по кредиту на жилье, не превышая 50% от дохода
|
|
Дополнительная льгота самозанятым лицам с дохода от продажи сельскохозяйственных товаров или лесоматериалов
|
|
EUR 6 000, не превышая 15% от дохода
|
|
Социальный налог
|
|
|
|
Ставка социального налога
|
|
33%
|
|
Минимальный месячный объект для взносов социального налога
|
|
EUR 470
|
|
Минимальные обязательства по социальному налогу работодателя в месяц
|
|
EUR 155,10
|
|
|
|
|
|
Минимальные обязательства по социальному налогу самозанятого лица в квартал
|
|
EUR 465,30
|
|
Минимальные обязательства по социальному налогу самозанятого лица в год
|
|
EUR 1 861,20
|
|
Максимальные обязательства по социальному налогу самозанятого лица в год
|
|
EUR 19 800
|
|
|
|
|
|
Взносы социального страхования
|
|
|
|
Взносы страхования от безработицы работодателя
|
|
0,8%
|
|
Взносы страхования от безработицы работника (удержания)
|
|
1,6%
|
|
Взносы фондированных пенсий
|
|
2%
|
|
Взносы фондированных пенсий (в период с 2014 до 2017 года, если подано заявление)
|
|
–
|
|
|
|
|
|
Зарплата
|
|
|
|
Минимальная зарплата при работе с полной нагрузкой в месяц
|
|
EUR 500
|
|
Минимальная почасовая ставка
|
|
EUR 2,97
|
|
|
|
|
|
Компенсации и дополнительные блага
|
|
|
|
Не облагаемые налогом суточные в рабочей командировке за рубежом (не превышая 15дней в месяц)
|
|
EUR 50
|
|
Не облагаемые налогом суточные в рабочей командировке самозанятого лица за рубежом (не превышая 15дней в месяц)
|
|
EUR 50 (по оправдательным документам)
|
|
Не облагаемая налогом компенсация за использование личной автомашины для нужд предприятия (с оформлением маршрутного листа)
|
|
EUR 0,30/км, не превышая EUR 335 в месяц
|
|
Дополнительное благо от использования автомашины работодателя
|
|
EUR 1,96/kW в месяц,
(для автомашины старше 5лет, не превышая EUR 1,47/kW в месяц)
|
|
Общие обязательства работодателя по подоходному налогу и социальному налогу за использование автомашины (без оформления маршрутного листа)
|
|
EUR 1,3/kW в месяц,
(для автомашины старше 5лет, не превышая EUR 0,98/kW в месяц)
|
|
Годовая минимальная процентная ставка на кредиты, выданные работникам
|
|
0%
|
|
|
|
|
