1 января 2026 года вступит в силу принятая в 2023 году Директива об административном сотрудничестве в области криптоактивов (DAC8), которая обяжет поставщиков услуг и операторов сообщать в Службу государственных доходов (СГД) о продавцах конкретных видов криптоактивов. В связи с этим в настоящий момент вносятся дополнения в правовое регулирование Латвийской Республики (ЛР) с целью обеспечить соответствие требованиям директивы. Недавно разработан законопроект, в котором уточняется порядок применения послаблений относительно объема предоставляемой информации. Подробнее о законопроекте и DAC8 в целом – в данном Коротком сообщении.

В данном решении Суда Европейского союза (СЕС) рассмотрен важный вопрос о свободном обороте капитала в Европейском союзе. Дело затрагивает польские нормативно-правовые акты, согласно которым освобождение от подоходного налога с предприятий (ПНП) применяется только к предприятиям коллективных вложений (PVKIU) с внешним, но не с внутренним управлением, из других стран – участниц Европейского союза (ЕС). Налоговых льгот было лишено PVKIU с внутренним управлением. Данное ограничение было оспорено как несовместимое с нормативными актами ЕС, особенно со свободным оборотом капитала.

У предприятий постоянно возникает необходимость для реализации различных конкретных целей воспользоваться такой возможностью, как денежный заем. Существенное увеличение объема долговых обязательств может создать предприятию сложности, которые оказывают влияние на показатели баланса и потенциальные налоговые риски.

Одним из решений проблемы растущего долга может стать капитализация займа – процесс, при котором кредитор вкладывает свои права требования в основной капитал заемщика в виде имущественного вложения.

В данной статье мы разъясняем суть сделки займа и его капитализации, на практических примерах рассматриваем возможные ситуации, обращая внимание на аспекты подоходного налога с предприятий (ПНП), а также трансфертного ценообразования (ТЦ).

В рамках принятия годового государственного бюджета 4 декабря текущего года Сейм в окончательном чтении утвердил ряд существенных изменений в налоговой сфере, которые уже вступили в силу, но начнут применяться с 1 января 2025 года. В данной статье рассмотрим важнейшие изменения в сфере подоходного налога с населения (ПНН) и других налогов, которые после внедрения затронут как жителей, так и предприятия.

Для обеспечения межгосударственного сотрудничества в сфере налогообложения заключаются налоговые конвенции с целью исключить ситуации, когда доходы физического лица или предприятия, осуществляющего деятельность в нескольких странах, облагаются налогами дважды. Ознакомившись с последними новшествами в сфере международного налогообложения, в данной статье мы подробнее рассмотрим технические аспекты, связанные с оговоркой о режиме наибольшего благоприятствования (most-favoured-nation / MFN clause), которая содержится лишь в некоторых налоговых конвенциях и с октября текущего года включена в налоговую конвенцию между Латвией и Францией. Кроме того, рассмотрим значимость режима MFN для французских предприятий, желающих расширить свою деятельность в Латвии.

30 сентября текущего года Сенат Латвийской Республики обнародовал решение по делу № A420226518, в котором рассматривалась кассационная жалоба латвийского юридического лица на решение Службы государственных доходов (СГД) и Административного окружного суда (далее в тексте – окружной суд). Жалоба была связана с результатами аудита, проведенного СГД, которая подвергла сомнению право юридического лица отчислять предналог, выступая в качестве посредника в трансграничных сделках. СГД сочла указанные сделки фиктивным, поскольку между первоначальным продавцом товаров (двумя несвязанными латвийскими предприятиями) и конечным покупателем (связанным литовским предприятием) было заключено тайное соглашение. Юридическому лицу было известно о данном соглашении, и оно при оформлении сделок выступало в качестве посредника, чтобы, по мнению СГД, уменьшить размер уплачиваемого в бюджет налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с предприятий (ПНП).

В сентябре текущего года Суд Европейского союза вынес окончательное решение по делу «Европейская комиссия (ЕК) против Ирландии и Apple». Суд подтвердил, что два осуществленных Ирландией налоговых мероприятия позволили Apple использовать в своих внутригрупповых сделках трансфертные цены, не соответствующие принципу сделки между несвязанными сторонами, образовав незаконную государственную поддержку согласно пункту 1 статьи 107 Договора о функционировании Европейского союза (ДФЕС). Данным преимуществом компания Apple пользовалась в период с 1991 по 2014 год, и суд постановил, что предприятие обязано вернуть Ирландскому государству 13 миллиардов евро в виде неуплаченных налогов. Это крупнейшая в истории сумма незаконной государственной поддержки.

В контексте сделки приобретения предприятия (share deal) большая часть расходов на приобретение обычно финансируется путем привлечения сторонних средств, т.е. заемного финансирования. Согласно положениям латвийских нормативных актов, погашение выданного акционером займа, как правило, не облагается подоходным налогом с предприятий (ПНП) (подробнее об этом читайте в нашей статье «Реформа ПНП: займы связанным сторонам»).

Какие ошибки в применении ПНП встречаются чаще всего и какие контрольные механизмы позволяют их избежать? В 43-м эпизоде Налогового подкаста PwC специалисты отдела налоговых консультаций PwC – директор Ирена Арбидане и старший консультант Татьяна Климович – обсуждают влияние распространенных ошибок в применении ПНП на предприятия, а также детально разбирают налоговые риски, связанные с управленческими и консалтинговыми услугами.

В данной статье мы рассмотрим решение суда относительно ситуации, когда в ходе проверки Службы государственных доходов (СГД) было обнаружено несоответствие счетов, оприходованных в расходах бухгалтерского учета предприятия, требованиям закона «О бухгалтерском учете». В результате налогового аудита оказалось, что указанные счета не могут быть признаны бухгалтерскими оправдательными документами, поскольку встречная услуга не была оказана и счета оформлены неправильно. Таким образом у предприятия образовались дополнительные обязательства по уплате подоходного налога с предприятий (ПНП) на сумму свыше 5 миллионов евро.

Популярность электромобилей растет с каждым днем. Согласно обобщенным данным Автомобильной ассоциации, в 2023 году в Латвии зарегистрировано рекордное количество новых электромобилей – 8,8% от общего количества зарегистрированных новых легковых пассажирских автомобилей были электрическими. В 41-м эпизоде подкаста руководитель налоговых проектов PwC Виктория Лаврова и налоговый консультант Александр Афанасьев рассказывают, какие налоговые аспекты необходимо учесть предприятию при покупке электромобиля, и разъясняют, может ли работодатель компенсировать расходы на зарядку электромобиля, который используется и для рабочих, и для личных нужд.

В последние годы Служба государственных доходов (СГД) обращает все больше внимания на риски трансфертного ценообразования (ТЦ), в особенности на заключенные в рамках международной группы предприятий сделки оказания услуг, поддерживающих управление и хозяйственную деятельность. Их суть – оказание связанными предприятиями взаимных услуг, чтобы содействовать хозяйственной деятельности участника группы, снизить расходы, которые тот мог бы понести, обеспечивая конкретные функции самостоятельно, либо предоставить ему другое сопоставимое благо от обусловленной сотрудничеством синергии. Однако у монеты есть и другая сторона – риски ТЦ и подоходного налога с предприятий (ПНП), которые могут возникнуть, если получатель услуг не сможет доказать факт их получения и обоснованность вознаграждения.

Односторонним решением Беларуси с 1 июня текущего года будет остановлено действие отдельных статей налоговых конвенций с 27 странами. В данной статье – о статусе белорусско-латвийской конвенции и списке затронутых стран.

С 1 июля 2023 года предоставлять сторонние бухгалтерские услуги разрешено только лицам, которые получили лицензию стороннего бухгалтера, выданную Службой государственных доходов (СГД). Данное требование лицензирования относится как к коммерсантам, предоставляющим сторонние бухгалтерские услуги, так и к физическим лицам, которые оказывают сторонние бухгалтерские услуги в качестве субъектов, ведущих хозяйственную деятельность.

Согласно закону «О ПНП», предприятие обязано в каждый период налогообложения оценивать, возникли ли у него расходы, связанные с приобретением и содержанием представительского автомобиля. В данной статье напомним, как должна определяться стоимость представительского автомобиля и какие издержки образуют объект ПНП, а также рассмотрим новый порядок применения ПНП к длительно используемым представительским автомобилям, действующий с 1 января текущего года.