Налоги

03.12.2024

Франция включает в налоговую конвенцию с Латвией оговорку о режиме наибольшего благоприятствования 3/49/24

Для обеспечения межгосударственного сотрудничества в сфере налогообложения заключаются налоговые конвенции с целью исключить ситуации, когда доходы физического лица или предприятия, осуществляющего деятельность в нескольких странах, облагаются налогами дважды. Ознакомившись с последними новшествами в сфере международного налогообложения, в данной статье мы подробнее рассмотрим технические аспекты, связанные с оговоркой о режиме наибольшего благоприятствования (most-favoured-nation / MFN clause), которая содержится лишь в некоторых налоговых конвенциях и с октября текущего года включена в налоговую конвенцию между Латвией и Францией. Кроме того, рассмотрим значимость режима MFN для французских предприятий, желающих расширить свою деятельность в Латвии.

26.11.2024

Преимущества и недостатки централизованно и децентрализованно подготовленной документации трансфертного ценообразования (1) 1/48/24

Документация трансфертного ценообразования (ТЦ) необходима предприятиям, заключающим сделки со связанными зарубежными предприятиями, чтобы доказать соответствие примененной в данных сделках цены (стоимости) принципу рыночных цен. Документацию ТЦ можно подготавливать двумя основными способами: централизованно или децентрализованно. Каждый подход имеет свои преимущества и недостатки, и выбор того или иного зависит от структуры и специфических потребностей группы. В данной серии статей мы рассмотрим преимущества и недостатки обоих подходов, которые необходимо учитывать при выборе наиболее подходящего подхода к разработке документации ТЦ.

19.11.2024

По каким критериям СГД и суд оценивают роль посредника в трансграничных сделках? 2/47/24

30 сентября текущего года Сенат Латвийской Республики обнародовал решение по делу № A420226518, в котором рассматривалась кассационная жалоба латвийского юридического лица на решение Службы государственных доходов (СГД) и Административного окружного суда (далее в тексте – окружной суд). Жалоба была связана с результатами аудита, проведенного СГД, которая подвергла сомнению право юридического лица отчислять предналог, выступая в качестве посредника в трансграничных сделках. СГД сочла указанные сделки фиктивным, поскольку между первоначальным продавцом товаров (двумя несвязанными латвийскими предприятиями) и конечным покупателем (связанным литовским предприятием) было заключено тайное соглашение. Юридическому лицу было известно о данном соглашении, и оно при оформлении сделок выступало в качестве посредника, чтобы, по мнению СГД, уменьшить размер уплачиваемого в бюджет налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с предприятий (ПНП).

19.11.2024

Роль искусственного интеллекта в выявлении мошенничества в системах э-счетов 3/47/24

Внедрение систем э-счетов в финансовую деятельность предприятий способно значительно повысить эффективность и точность. Однако с цифровым развитием сопряжены новые риски, особенно в сфере мошенничества. Растущая роль технологий в финансовых сделках вынуждает предприятия укреплять свои системы безопасности и обращаться к современным решениям для выявления мошенничества. В этой сфере искусственный интеллект (ИИ) стал важным инструментом, обеспечивающим предприятия прогрессивными методами выявления, предотвращения и сокращения мошенничества. В данной статье мы рассмотрим возможности ИИ по выявлению мошенничества в системах э-счетов и практические выгоды для предприятий.

12.11.2024

Стадия сбора информации: как не допустить ее перехода в налоговый контроль или аудит 2/46/24

Уже больше года мы живем с новой системой, по которой Служба государственных доходов (СГД) проверяет физических и юридических лиц. Поправки к закону «О налогах и пошлинах» ознаменовали иной подход к налоговому администрированию, направленный на упрощение и совершенствование существующих проверок в пользу частного лица. Сейчас данный подход предусматривает лишь три этапа: сбор информации, налоговый контроль и аудит. Эти мероприятия не всегда следуют одно за другим – возможны различные комбинации. К примеру, сбор информации может сразу перейти в аудит, налоговый контроль может перейти в аудит, на сборе информации ваше общение с СГД в конкретном случае может и завершиться. Практика показывает, что продуманные действия и качественная реакция на истребование информации Службой государственных доходов способны уменьшить интерес налоговой администрации к вам и не допустить перехода стадии сбора информации в более серьезную налоговую проверку.

12.11.2024

Актуализация кадастровой стоимости в 2025 году: какое влияние это окажет на налогоплательщиков? 3/46/24

В первой половине текущего года Сейм принял поправки к закону «О государственном кадастре недвижимой собственности», которыми предусматривается с 1 января 2025 года внести изменения в порядок определения кадастровой стоимости недвижимой собственности (НС). Для каждого кадастрового объекта временно будут рассчитываться и регистрироваться две действующие кадастровые стоимости – фискальная и универсальная. Фискальная стоимость, равная нынешней кадастровой стоимости, будет использоваться для расчета налога на недвижимую собственность (ННС) и других государственных сборов. Универсальную стоимость предполагается использовать в бухгалтерском учете, финансовой отчетности и для определения расчета платы за землепользование.

05.11.2024

Почему Apple придется вернуть Ирландии 13 миллиардов евро и может ли такое случиться с предприятиями в Латвии? 2/45/24

В сентябре текущего года Суд Европейского союза вынес окончательное решение по делу «Европейская комиссия (ЕК) против Ирландии и Apple». Суд подтвердил, что два осуществленных Ирландией налоговых мероприятия позволили Apple использовать в своих внутригрупповых сделках трансфертные цены, не соответствующие принципу сделки между несвязанными сторонами, образовав незаконную государственную поддержку согласно пункту 1 статьи 107 Договора о функционировании Европейского союза (ДФЕС). Данным преимуществом компания Apple пользовалась в период с 1991 по 2014 год, и суд постановил, что предприятие обязано вернуть Ирландскому государству 13 миллиардов евро в виде неуплаченных налогов. Это крупнейшая в истории сумма незаконной государственной поддержки.

05.11.2024

Влияние субсидий на сделку в целях применения НДС 3/45/24

В своей практике нам приходилось сталкиваться с диаметрально противоположными мнениями Службы государственных доходов (СГД) относительно того, как финансирование, предоставленное государством или фондами Европейского союза (ЕС), влияет на применение налога на добавленную стоимость (НДС). Поэтому получателям такого финансирования необходимо тщательно продумать этот вопрос и, возможно, своевременно согласовать применение НДС с СГД. Чтобы помочь сориентироваться, в данной статье мы предоставим рекомендации исходя из оценки, высказанной Судом Европейского союза (СЕС) 4 июля 2024 года в решении по делу № C-87/23. В основе дела – спор товарищества «Латвийская ассоциация информационных и коммуникационных технологий» (ЛАИКТ) с СГД.

Страница
из 74

В фокусе

Узнать больше
Все публикации PwC