Ar 2018. gadu Latvijā tiks ieviesta jauna uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) sistēma. Līdz ar UIN sistēmas un likmju maiņu, būtiski mainīsies arī uzņēmumu bilancē 2017. gada 31. decembrī atzītā atliktā nodokļa apmērs. Šajā rakstā – sīkāk par šīm izmaiņām.
Iepriekšējās Īsziņās informējām par PVN korekcijām saistībā ar nomaksas pirkuma (līzinga) līguma pārtraukšanu un preces (līzinga objekta) nozagšanu (bojāeju). Šajā rakstā – par korekcijām citos gadījumos, piemēram, kad aprēķinātā PVN vai atskaitītā priekšnodokļa korekcija veicama, piešķirot vai saņemot atlaides, atgriežot saņemto vai saņemot atpakaļ samaksāto avansu, norakstot preču zudumus, kas pārsniedz plānotos, atgūstot zaudēto parādu, kā arī darījumos ar nekustamo īpašumu.
Kā zināms, Latvijā īstenotās nodokļu reformas ietvaros šā gada 28. jūlijā ir pieņemts jauns Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likums, kas regulē šī nodokļa piemērošanu ar 2018. gada 1. janvāri. Atbilstoši UIN likumā noteiktajam deleģējumam 2017. gada 12. oktobrī Valsts sekretāru sanāksmē ir izsludināts izskatīšanai MK UIN likuma normu piemērošanas noteikumu projekts, kurš paredz vairākus nosacījumus un ierobežojumus UIN piemērošanā. Šajā rakstā – par UIN likumā lietotā termina “saistīta persona” piemērošanu iekšzemes uzņēmumu apliekamās bāzes noteikšanā un par MK noteikumu projektā paredzēto attiecībā uz šo terminu.
Kā jau minējām UIN sērijas pirmajā rakstā, jaunais UIN likums ievieš nosacīti sadalītās peļņas (NSP) jēdzienu. Tiks uzskatīts, ka peļņa tiek nosacīti sadalīta, ja uzņēmumam radīsies ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi, tiks izsniegti aizdevumi saistītām personām, izmaksāta likvidācijas kvota, izmaksāti palielināti procentu maksājumi, u.tml. Šajā rakstā – par UIN piemērošanu vienam no NSP veidiem, proti, ar saimniecisko darbību nesaistītiem izdevumiem.
Šā gada 28. jūlijā Saeima galīgajā lasījumā ir pieņēmusi Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likuma projektu, kas būtiski mainīs UIN piemērošanas principus. Jaunais UIN modelis lielā mērā ir pielīdzināts Igaunijā jau 17 gadus spēkā esošajam UIN maksāšanas modelim, par kura pamatprincipiem informējām 16/05/2017 Īsziņās un kurš paredz nodokļa samaksu peļņas sadales brīdī (ieskaitot nosacīti sadalītu peļņu). Šajā rakstā – par jaunajiem UIN aprēķināšanas pamatprincipiem.