Jau esam informējuši MindLink.lv abonentus par PVN likuma grozījumiem, atbilstoši kuriem ar 2018. gada 1. janvāri PVN apgrieztās maksāšanas kārtību piemēros metālizstrādājumu piegādei un ar to saistītiem pakalpojumiem, kā arī sadzīves elektronisko iekārtu un elektriskās sadzīves aparatūras piegādei. Šajā rakstā – par MK noteikumiem, kuri nosaka preces, kuras uzskata par metālizstrādājumiem atbilstoši Kombinētās nomenklatūras kodiem, un ar metālizstrādājumu piegādi saistītos pakalpojumus, kā arī preces, kuras uzskata par sadzīves elektroniskajām iekārtām un elektrisko sadzīves aparatūru atbilstoši Kombinētās nomenklatūras kodiem.

Iepriekšējās Īsziņās informējām par PVN korekcijām saistībā ar nomaksas pirkuma (līzinga) līguma pārtraukšanu un preces (līzinga objekta) nozagšanu (bojāeju). Šajā rakstā – par korekcijām citos gadījumos, piemēram, kad aprēķinātā PVN vai atskaitītā priekšnodokļa korekcija veicama, piešķirot vai saņemot atlaides, atgriežot saņemto vai saņemot atpakaļ samaksāto avansu, norakstot preču zudumus, kas pārsniedz plānotos, atgūstot zaudēto parādu, kā arī darījumos ar nekustamo īpašumu.

Veicot saimniecisko darbību, nodokļa maksātājiem dažkārt ir jāveic aprēķinātā PVN vai atskaitītā priekšnodokļa korekcijas. Piemēram, aprēķinātā PVN korekciju veic, piešķirot atlaides, atgriežot saņemto avansu, atgūstot zaudēto parādu, pārtraucot nomaksas pirkuma līgumu u.tml. Savukārt atskaitītā priekšnodokļa korekciju veic, saņemot atlaides, saņemot atpakaļ iemaksāto avansu, pārdodot lietotu nekustamo īpašumu, norakstot preču zudumus, kas pārsniedz plānotos, un citos gadījumos. Šajā rakstā – par korekcijām, kuru pamatā vienlaikus ir bijuši vairāki iemesli un kuru veikšanā ir jāievēro vairākas PVN likuma normas.

Šajā rakstā – par PVN piemērošanu gadījumos, kad persona, kas iegādājusies vaučeru, attiecīgo pakalpojumu neizmanto.

Iepriekš informējām MindLink.lv abonentus par valdības lēmumu diferencēt PVN likmes Latvijai raksturīgu augļu, ogu un dārzeņu piegādēm, kurš ar 2018. gada 1. janvāri paredz ieviest PVN samazināto 5% likmi šīm piegādēm, lai mazinātu arī ēnu ekonomiku lauksaimniecības un pārtikas preču tirdzniecībā.

Turpinām iepriekšējās Īsziņās publicēto rakstu par starpnieka iesaistīšanos un PVN sekām vaučeru pārdošanas darījumos.

Arvien biežāk savā komercpraksē uzņēmumi izmanto vaučerus (direktīvā lietotais termins) gan priekšapmaksas, gan dāvanu karšu veidā vai citādi. Turklāt šo karšu izplatīšana nereti notiek ar starpnieku palīdzību, kā rezultātā PVN piemērošanas un darījuma brīža noteikšana jāaplūko ciešā kopsakarā ar starpnieka jēdzienu PVN likuma izpratnē. Šajā rakstā – par jaunumiem PVN piemērošanā vaučeriem, kā arī par jautājumiem, kas jāapzinās uzņēmumiem, kuri izmanto vai plāno izmantot vaučerus.

Šā gada 29. jūnijā Eiropas Savienības Tiesa (EST) pasludināja spriedumu lietā C-288/16 par atbrīvojuma no PVN piemērošanu pakalpojumiem, kas saistīti ar preču importu vai eksportu. Šoreiz ar lūgumu sniegt prejudiciālu nolēmumu EST bija vērsusies Latvijas Augstākā tiesa tiesvedībā IK “L.Č.” strīdā pret VID. Prejudiciāls nolēmums lūgts par Padomes 2006. gada 28. novembra Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu 146. panta 1. punkta e) apakšpunkta interpretāciju. Saskaņā ar šo punktu dalībvalstis nepiemēro nodokli pakalpojumiem, tostarp transportēšanai un palīgdarījumiem, ja tie ir tieši saistīti ar preču eksportu vai importu. Šajā rakstā – sīkāk par tiesas atziņām.

Mēdz būt gadījumi, kur komersants nav reģistrējies VID PVN maksātāju reģistrā uzreiz pēc uzņēmuma reģistrācijas, bet to dara pēc kāda laika, jau aktīvi veicot saimniecisko darbību. Par kuriem rēķiniem var jau atskaitīt priekšnodokli un vai to var darīt tikai par rēķiniem, kas izrakstīti un saņemti pēc dienas, kad komersants kļuvis par reģistrētu PVN maksātāju?

Nodokļu datu apkopošanā arvien vairāk tiek izmantotas tehnoloģijas, jo tās ļauj apstrādāt lielāku datu apjomu īsākā laikā, centralizēt datu apstrādes funkciju, uzlabot izejas datu kvalitāti un sagatavot dažāda veida pārskatus. Tehnoloģiju izmantošana datu apstrādē paver plašākas iespējas analizēt datus, kā arī identificēt un kontrolēt riskus, jo nodokļu administrācijas saņem datus strukturētā veidā. Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija (ESAO) ir izstrādājusi vadlīnijas, kurās ir iekļautas prasības elektroniskā veidā iesniedzamai informācijai (angļu val. Standard Audit File for Tax jeb SAF-T). Valstis var iestrādāt ESAO vadlīnijām atbilstošas prasības savos nacionālajos tiesību aktos, lai veicinātu datu apmaiņu starp nodokļu maksātājiem un nodokļu administrācijām. Ir valstis, kas izmanto SAF-T jau vairākus gadus, bet citās valstīs šīs prasības ir ieviestas salīdzinoši nesen. Šajā rakstā – par PwC pieredzi SAF-T ieviešanā un praktiskā pielietošanā.

Nodokļu reformas 2018 ietvaros tapis arī PVN likuma grozījumu projekts, kas iesniegts izskatīšanai Ministru kabinetā. Šajā rakstā – par gaidāmajām PVN piemērošanas izmaiņām.

Šajā rakstā turpinām pagājušās nedēļas Īsziņās publicētos Igaunijas jaunumus.

Ministru kabinetā (MK) izskatīšanai ir iesniegts informatīvais ziņojums “Par pievienotās vērtības nodokļa likmes diferencēšanu pārtikai,” kas paredz ar 2018. gada 1. janvāri PVN samazinātās 5% likmes ieviešanu Latvijai raksturīgu svaigu augļu, ogu, dārzeņu un kartupeļu piegādēm.

Šajā rakstā aplūkojam likuma “Par ienākuma nodokli” un PVN likuma grozījumu projektu galvenos aspektus attiecībā uz darba devējam piederošu automašīnu izmantošanu.

Šā gada 14. jūnijā Eiropas Savienības Tiesa (EST) ir pasludinājusi spriedumu lietā C-26/16 par nosacījumiem PVN atbrīvojuma piemērošanai jaunu transportlīdzekļu piegādes darījumos ES teritorijā. Šajā rakstā – sīkāk par būtiskām tiesas atziņām.