В марте 2021 года Европейская комиссия приняла предложение по новой директиве,  вводящей в действие механизмы, с помощью которых работодатели могут обеспечить равную оплату труда мужчинам и женщинам. Согласно информации, указанной в проекте директивы, разница в оплате все еще составляет около 14%. Неравенство становится более наглядным, если проценты пересчитать в дни: женщинам, по сравнению с мужчинами, фактически приходится работать бесплатно 51 день в году. Основная цель нового регулирования – уменьшить неравенство в размере вознаграждения в зависимости от пола. Несмотря на то что равенство полов является давно и широко обсуждаемой темой в общественном информационном пространстве, статистика не дает оснований утверждать, что в вопросе вознаграждения достигнут баланс. Для этого Европейская комиссия приступила к внедрению новых решений, которые повлекут за собой новые законные обязанности работодателей.

13 октября текущего года приняты существенные поправки к закону «Об акцизном налоге (АН)», которые вступят в силу 13 февраля 2023 года. Поправки внесены преимущественно для того, чтобы имплементировать Директиву Совета (ЕС) № 2020/262 от 19 декабря 2019 года (в переработанной редакции), которая устанавливает общий режим применения акцизного налога (далее в тексте – новая директива), заменяющую Директиву Совета № 2008/118/ЕС от 16 декабря 2008 года об общем режиме применения акцизного налога, которая отменяет Директиву № 92/112/ЕЭС (далее в тексте – старая директива). Дополнительные поправки внесены в связи с обнародованным 13 января 2022 года решением Суда Европейского союза по делу общества с ограниченной ответственностью SIA Mono против СГД. Суд указал, что считает недопустимой ситуацию, когда возможность дипломатической и консульской службы использовать освобождение от АН зависит от условия, что оплата товаров должна осуществляться безналичным расчетом. В данной статье обобщены важнейшие поправки к закону «Об АН».

Чтобы правильно рассчитать облагаемый доход как предприятий, так и физических лиц, необходимо определить, связаны ли данные расходы с обеспечением хозяйственной деятельности (ХД). Применяя подоходный налог с населения (ПНН) на практике, самозанятые обязаны соблюдать положения не только закона «О ПНН», но и закона «О подоходном налоге с предприятий (ПНП)», что в отдельных случаях может стать причиной разногласий с СГД. В данной статье рассмотрим некоторые расходы самозанятых, отчисление которых может вызвать у СГД вопросы или включение которых в расходы ХД может оказаться спорным.

31 октября текущего года обнародованы поправки к закону «О подоходном налоге с населения» (№ 1261/Lp13). Правительство предыдущего созыва еще успело внести в законодательство ряд важных изменений. На сей раз мы немного подробнее рассмотрим изменения в особых условиях статьи 11¹³, регулирующих установление дохода от инвестиционного счета.

В одной из предыдущих статей мы рассматривали случай, когда зарегистрированный в Латвии филиал выплачивал прибыль литовскому предприятию, и оценивали последствия по ПНП. В данной статье – о последствиях по ПНП в случае, когда латвийское предприятие получает доход (прибыль) от своего зарубежного филиала.

Отчисление предналога, в особенности за капитальные товары, происходит на основании их планируемого использования в облагаемых НДС сделках. Нередко замыслы не реализуются и возникает вопрос, обязан ли налогоплательщик вернуть в государственный бюджет ранее отчисленный НДС. Именно этот вопрос рассматривается в решении Суда Европейского союза (СЕС) от 6 октября 2022 года по делу № C-293/21. На сей раз суд оценил необходимость коррекции, в случае если налогоплательщик не использовал приобретенные товары и услуги для обеспечения облагаемых сделок ввиду того, что его владелец принял решение ликвидировать компанию. В данной статье – подробнее о выводах СЕС и их применении на практике.

Некоторое время назад мы уже сообщали абонентам MindLink.lv о том, что теперь СГД все чаще пользуется предусмотренным законом правом требовать взыскания просроченных налоговых платежей с члена правления предприятия, в случае если взыскать налоговую задолженность с самого предприятия невозможно. В данной статье – об успешном разрешении дела в суде освобождением бывшего руководителя некоего строительного предприятия (нашего клиента) от налоговой задолженности предприятия в размере почти 150 000 евро.

В целях устранения последствий пандемии COVID-19 были введены различные налоговые льготы, в том числе для увеличенных процентных платежей. В данной статье – о порядке применения ПНП к увеличенным процентным платежам, а также о том, что еще можно сделать в текущем году, чтобы избежать последствий по ПНП в 2023 году.

Переходными правилами закона «О ПНП» предусматривается возможность уменьшить начисленную сумму ПНП от дивидендов на сумму налоговых убытков, образовавшихся до 31 декабря 2017 года, однако такой льготой необходимо воспользоваться до конца 2022 года. В данной статье – о нюансах, которые следует учесть, чтобы воспользоваться льготой.

Сейчас, когда концепция дистанционного труда уже стала обыденностью, многие предприятия оценивают возможности адаптировать к новым условиям и мероприятия по мотивированию и сплочению коллектива, проводя их в режиме онлайн. В данной статье мы рассмотрим мнение СГД об организации мероприятий по устойчивости персонала в рамках одного департамента/управления, а также о включении расходов на питание в расходы на мероприятия по устойчивости персонала (РМУП), если мероприятие проводится в удаленном режиме.

Поправки к закону «О налогах и пошлинах» (далее в тексте – закон «О НП»), предусматривающие обязанность налогоплательщика (НП) подготовить и представить СГД документацию трансфертного ценообразования (ТЦ) установленной формы, вступили в силу еще в 2018 году, однако вплоть до настоящего момента активных действий СГД по проверке соблюдения требований к подаче документации не наблюдалось. Ситуация резко изменилась в конце нынешнего лета, когда несколько латвийских предприятий получили в поддерживаемой СГД Системе электронного декларирования (СЭД) информационное сообщение «О подаче документации трансфертного ценообразования». Из данного сообщения следовало, что СГД проверяет исполнение обязанности предприятий подать документацию ТЦ за 2020 год, предлагая сделать это в указанный в сообщении срок или пояснить причины, по которым документацию ТЦ подавать не нужно. В данной статье мы напомним о требованиях к подготовке и подаче документации ТЦ и мероприятиях СГД по контролю соблюдения данных требований, а также предоставим рекомендации о том, как действовать вашему предприятию после получения сообщения.

По сравнению с арендой, в случае покупки в рассрочку существенно отличаются не только различные экономические риски, но и порядок применения НДС. В частности, несмотря на то что покупатель имеет право вносить стоимость покупки частями, поставщик товаров обязан рассчитать и внести НДС в государственный бюджет от всей суммы сделки. И хотя такой порядок применения НДС не новость, на практике мы сталкиваемся с ситуациями, когда налогоплательщик не учитывает это существенное различие или трудно определить, какая же сделка фактически заключается. В данной статье – о существенных различиях между сделками для нужд НДС.

В отношении налогообложения опционных планов для персонала стартапов несколько стран – участниц ЕС находятся на шаг впереди. Их национальные нормативно-правовые акты делают опционные планы для персонала гораздо более привлекательными для работников стартапов, а также предлагают более дружественные условия учредителям предприятий. Несмотря на то что цель регулирования – мотивировать стартапы предоставлять работникам долевое участие в предприятии, для достижения данной цели страны могут использовать разные решения.

Латвия продолжает подписывать протоколы, которыми по взаимной договоренности вносит изменения в свои конвенции. 29 сентября текущего года подписан протокол, которым будет изменена налоговая конвенция Латвии и Федеративной Республики Германии. Для вступления в силу протокол должен быть ратифицирован парламентами обеих стран.

Продолжая начатую на предыдущие недели тему инвестиций и НДС, в этот раз мы рассмотрим менее распространенную правовую форму коммерческой деятельности – коммандитные общества и полные общества, которые вносят трудовой вклад на основании договора общества.

Как сказано в заключении первой части статьи, на зарубежных рынках существуют разные модели финансирования судебных разбирательств. В дополнение к модели, проанализированной ранее, где судебное разбирательство истца финансирует институциональный инвестор – инвестиционный фонд, который специализируется на финансировании судебных разбирательств, в рамках данной статьи рассмотрим доступные альтернативы вышеуказанному источнику финансирования. Обзор охватит некоторые малоизвестные, а порой и неординарные источники финансирования судебных разбирательств, успешное освоение которых может уменьшить количество случаев, когда возможности участника судопроизводства защитить свои права в суде ограничены нехваткой финансирования.

Продолжение темы, начатой на прошлой неделе.

Все чаще на практике мы наблюдаем, что СГД активно занимается оценкой того, как предприятия – латвийские налогоплательщики (НП) – исполняют обязанность, возложенную на них согласно требованиям регулирования трансфертного ценообразования (ТЦ), т.е. 1) подготовлена ли документация ТЦ установленной формы в предусмотренный законом срок и 2) указана ли в документации вся необходимая информация, позволяющая убедиться в том, что цена (стоимость) заключенной контролируемой сделки установлена согласно рыночной цене (стоимости).

Время от времени группы предприятий принимают решение о стратегической реструктуризации своих активов, в том числе путем передачи средств (активов) одного или нескольких предприятий группы для финансирования другой деятельности. Увеличение основного капитала имущественным вложением в коммерческое общество сопряжено не только с решением ряда важных юридических вопросов, но и с налогообложением. В данной статье – подробнее о необходимости применять НДС к имущественному вложению, также оценивая необходимость скорректировать ранее отчисленный предналог за имущественное вложение и право отчислять предналог за услуги, полученные в связи с имущественным вложением, например услуги оценщиков (экспертов) имущественного вложения и юридические консультации.

24 сентября текущего года вступили в силу принятые в срочном порядке поправки к закону «Об иммиграции», которые существенно ограничивают возможности граждан России и Беларуси получить временный вид на жительство (ВНЖ) в Латвии, в том числе на основании трудоустройства или ведения коммерческой деятельности. Что ожидает граждан этих стран, которые ранее получили ВНЖ и сейчас работают на каком-либо латвийском предприятии или являются его руководителем? В данной статье мы разъясняем содержание поправок, затрагивающих рынок труда, а также отвечаем на вопросы, есть ли у этих работников и коммерсантов основание для беспокойства, и что ждать, если срок ранее выданного ВНЖ близится к концу.

5 июля текущего года вступили в силу правила реализации программы поддержки «Финансовые инструменты для содействия цифровой трансформации коммерсантов» в рамках Плана механизма оздоровления и устойчивости ЕС. Цель программы – содействовать цифровой трансформации коммерсантов, развитию коммерсантов и росту объема оборота, оказывая поддержку ориентированным на повышение производительности капиталовложениям в инструменты цифровой информации предпринимательской деятельности. Целевая группа программы поддержки – зарегистрированные в Латвии коммерсанты независимо от их размера. В данной статье расскажем о программе поддержки подробнее.

Исполняя бухгалтерские или любые другие обязанности, когда обработка данных занимает много времени или требуется регулярно осуществлять повторяющиеся или схожие действия и процессы, важно иметь удобные и простые в использовании инструменты для выполнения задач. Планируя курсы Цифровой академии PwC, мы хотели бы рассказать об одном из инструментов, который существенно облегчит выполнение ваших повседневных задач. Power Query – инструмент для подготовки и трансформации данных, доступный в программе Microsoft Power BI, а начиная с версии 2016 года – также в Microsoft Excel и других программах. Этот инструмент позволяет пользователям извлекать данные как из различных внешних источников, так и из файлов, сохраненных на компьютере. С его помощью можно группировать, трансформировать данные и выполнять другие действия с ними. В данной статье мы приведем некоторые практические примеры, улучшающие представление о применимости и преимуществах такой функции.

Согласно части первой статьи 18.2 закона «О предотвращении легализации полученных преступным путем средств, финансирования терроризма и пролиферации» (далее в тексте – Закон), юридическое лицо обязано уведомить Регистр предприятий (РП) о своем истинном выгодополучателе (ИВП) и способе осуществления контроля ИВП.

1 сентября текущего года вступили в силу поправки к закону "О документах, удостоверяющих личность", на которые следует обратить внимание и субъектам закона "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств, финансирования терроризма и пролиферации" (ПЛПППСФТП). Если вы желаете сохранить отношения с клиентами, необходимо оценить, какое влияние на них окажут данные поправки, и внедрить решения, позволяющие правомерно продолжать отношения с клиентами.

1 января 2023 года в Германии вступит в силу новый закон «О проверке надежности цепочки поставок» (далее в тексте – Закон). В данной статье – о том, почему на новые требования нужно обратить внимание и будучи в Латвии.

Как известно, латвийские плательщики НДС могут вернуть НДС, уплаченный за приобретенные товары или полученные услуги в других странах – участницах ЕС. Возврат происходит согласно Директиве Совета № 2008/9/ЕС, а именно: налог возвращается плательщикам НДС, которые ведут предпринимательскую деятельность не на территории соответствующей страны, а в другой стране-участнице. Латвийские плательщики НДС до 30 сентября текущего года могут запросить возврат НДС из других стран-участниц за 2021 год.

Деятельность инвестиционных фондов в Латвии активизировалась. Нередки ситуации, когда зарубежные инвестиционные фонды – нерезиденты – вкладывают свои средства в основной капитал латвийских предприятий. На данный момент в законе «О подоходном налоге с предприятий (ПНП)» законодатель прямо не определил, как должен взиматься ПНП или подоходный налог с населения (ПНН) с инвестиционного фонда – нерезидента при выплате дохода участникам инвестиционного фонда (нерезидентам) в результате отчуждения доли участия в компании, зарегистрированной в Латвии. Учитывая принцип СГД «Вначале проконсультируй», специалисты PwC подготовили для клиента заявление, чтобы получить справку СГД о том, как правильно поступить в данном случае.

С развитием технологий и сотрудничества между странами люди все меньше привязаны к конкретному месту жительства. Многие переезжают из Латвии за границу на неопределенный срок. Поскольку для большинства это совершенно новый опыт, в данной статье обобщены важнейшие налоговые аспекты, на которые латвийскому налоговому резиденту необходимо обратить внимание в случае переезда.

В преддверии окончания финансового года у многих предприятий согласно статье 15² закона «О налогах и пошлинах» (далее в тексте – закон «О НП») возникает обязанность подготовить или подготовить и подать в СГД документацию трансфертного ценообразования (ТЦ). Поскольку определение статуса связанного лица зачастую вызывает замешательство не только у налогоплательщиков (НП), но и у ответственных учреждений, в данной статье мы хотели бы напомнить, кто считается связанным лицом в целях ТЦ и о каких сделках с какими именно лицами НП обязан подготовить документацию ТЦ.

Когда балансы предприятий перенасыщаются обязательствами, а будущие денежные потоки становятся все более неясными, возможности получить банковское финансирование на сбалансированных условиях ограничиваются. Однако предпринимателям требуется свежий капитал, чтобы продолжать начатые инвестиционные проекты и повышать устойчивость предприятия к энергетическому шоку и нехватке сырья, а также пережить рост затрат, который зачастую невозможно компенсировать повышением расценок на готовое изделие.