Государственная поддержка и конкурентный нейтралитет – два института, значимых для субъектов публичного права, соблюдение которых обеспечивает справедливость и эффективность деятельности субъектов публичного права на рынке. Данные принципы важны для предотвращения искажения рынка и содействия честной конкуренции между предприятиями государственного и частного секторов. В последнее время эти понятия привлекают все больше внимания, однако их взаимодействие еще недостаточно изучено. В данной статье рассматривается их взаимное влияние и дополнение.

1 января 2025 года вступили в силу значительные изменения в регулировании подоходного налога с населения (ПНН). Продолжая традицию, мы подготовили отчет о применении ПНН, обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС) и налога солидарности (НС) к заработной плате в 2025 году.

В странах Балтии формат документации трансфертного ценообразования (ТЦ) и объем указываемой в ней информации в значительной степени единообразны и соответствуют пересмотренному стандарту документации ТЦ Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Между тем существенно различаются предельные значения, установленные Латвией и сопредельными странами Балтии, в случае превышения которых у плательщика подоходного налога с предприятий (НП) возникает обязанность подготавливать и ежегодно или по требованию подавать документацию ТЦ в налоговую администрацию. Кроме того, установлены разные сроки подготовки документации ТЦ и предусмотренная ответственность за неисполнение нормативных обязанностей. Различается и подход к определению рыночной цены (стоимости) в каждой из стран Балтии.

Директива Европейского парламента и Совета (ЕС) № 2023/2225 предусматривает возложение на предпринимателей обязанности придерживаться честного отношения и прозрачности в рекламе кредитов и кредитных договорах, таким образом способствуя защите прав потребителей и эффективности единого рынка.

Использование э-счетов становится значимым инструментом на предприятиях по всему миру, способствуя повышению эффективности, снижая вероятность возникновения ошибок и обеспечивая соответствие налоговому регулированию. Однако у предприятий, которые предпочли делегировать функции бухгалтерского учета сторонним поставщикам услуг, возникают вопросы о том, кто должен нести ответственность за внедрение системы э-счетов и управление ими. В данной статье рассматриваются основные роли, сферы ответственности и принципы сотрудничества, которые помогут предприятиям успешно внедрить систему э-счетов.

Предприятиям, особенно ведущим международную деятельность, непросто применять налог на добавленную стоимость (НДС).

Не только в трансграничном аспекте, но и в отношении внутренних сделок мы не раз дискутировали о том, какое влияние на стоимость сделки поставщика услуг оказывает оборудование, безвозмездно переданное ему заказчиком услуги. На практике возникают ситуации, когда поставщику услуги не хватает специфического оборудования, необходимого для оказания услуги заказчику, и тогда заказчик безвозмездно передает необходимое для обеспечения услуги оборудование сервисному предприятию. Не было уверенности и в том, влияет ли такая структура сделки на право получателя услуги отчислять предналог, относящийся к переданному оборудованию.

О праве на отчисление предналога в такой структуре сделки в своем недавнем решении по делу № C-475/23, Voestalpine Giesserei Linz GmbH, высказался Суд Европейского союза (СЕС).

В данной статье предлагаем взгляд СЕС на этот вопрос.

Обязанность создавать доступный контент интернет-страниц возложена на государственные и муниципальные учреждения еще с 2016 года. Это предусмотрено принятой в 2016 году Директивой Европейского парламента и Совета о доступности интернет-страниц и мобильных приложений структур государственного сектора. Однако исследования показывают, что людям, имеющим инвалидность, по-прежнему очень трудно получить доступ к информации нужным им способом. Например, в августе текущего года омбудсмен, изучив домашние страницы 15 государственных и муниципальных учреждений, пришел к выводу, что ни одна из них не является полностью доступной для людей с инвалидностью. В данной статье мы разъясним, что такое доступность и почему она важна и для предприятий, а также рассмотрим суть доступности цифровых ресурсов и услуг, обоснование, нормативное регулирование, практику и рекомендации по успешному обеспечению доступности.

В рамках принятия годового государственного бюджета 4 декабря текущего года Сейм в окончательном чтении утвердил ряд существенных изменений в налоговой сфере, которые уже вступили в силу, но начнут применяться с 1 января 2025 года. В данной статье рассмотрим важнейшие изменения в сфере подоходного налога с населения (ПНН) и других налогов, которые после внедрения затронут как жителей, так и предприятия.

31 октября текущего года Сейм в окончательном чтении принял законопроекты «Закон о Службе государственных доходов» (далее в тексте – Закон о СГД») и «Закон о налогово-таможенной полиции» (далее в тексте – Закон о полиции), которыми предусматривается отделение от СГД Управления внутренней безопасности и Управления налогово-таможенной полиции. Указанные юридические изменения позволят реализовать замысел Министерства финансов (МФ) о реорганизации СГД путем исключения из ее деятельности следственных и оперативных функций. В результате действия нового регулирования основной задачей СГД будет только предоставление услуг, консультаций и поддержки в сфере налогов и таможни.

В цифровую эпоху, когда технологии становятся фундаментом преобразования бизнес-процессов, синергия э-счетов и искусственного интеллекта (ИИ) обладает обширным потенциалом для повышения эффективности, точности и соответствия. Однако вместе со стремительным развитием технологий ИИ возрастает и необходимость в четких нормативах, обеспечивающих этичную практику и защиту данных. В статье рассмотрим, как интеграция систем э-счетов и технологий ИИ меняет предпринимательскую деятельность, в чем заключаются основные трудности и на что организациям нужно обратить внимание, адаптируясь к изменчивой нормативной среде.

В данной статье продолжаем начатую в предыдущих Коротких сообщениях тему подготовки документов трансфертного ценообразования (ТЦ), на этот раз сосредоточившись на преимуществах и недостатках децентрализованного подхода.

Применение налоговых льгот в рамках заключенных между двумя странами налоговых конвенций – неотъемлемая часть повседневной практики латвийских налогоплательщиков. Одним из основных условий их применения является утверждение удостоверения иностранного резидентства Службой государственных доходов (СГД). В общих случаях удостоверение резидентства утверждается на пять лет, однако по-прежнему возникают ситуации, когда СГД ставит под сомнение соответствие удостоверения резидентства другой страны национальным критериям. К примеру, в своем недавнем постановлении Сенат рассмотрел решение СГД утвердить удостоверение резидентства Соединенных Штатов Америки (США) всего на три месяца из-за невыполненных, по мнению СГД, условий для назначения пятилетнего срока. В данной статье мы ознакомим читателей с выводами Сената и ответим на главный вопрос: было ли решение СГД обоснованным?

В одном из предыдущих Коротких сообщений MindLink мы ознакомили читателей с планируемыми изменениями в регулировании налога на добавленную стоимость (НДС). Поправки предусматривают обязательное использование э-счетов в трансграничных сделках и изменения в порядке заполнения отчетов о сделках на территории Европейского союза (ЕС). Наряду с этим поправками будет определена ответственность платформ, посредством которых заключаются сделки в отрасли гостеприимства и транспортных услуг, за удержание НДС, а также расширен режим агентства одной остановки (one-stop shop – OSS).

Суд Европейского союза (СЕС) в недавно обнародованном решении анализирует порядок применения НДС к поставкам электроэнергии пользователям электромобилей посредством сети зарядных станций третьих лиц. В рамках основного дела германское предприятие оспорило решение шведской налоговой администрации о выполненных в Швеции поставках электроэнергии. В своем решении СЕС подчеркивает ясность в порядке применения НДС и закрепляет соблюдение базовых норм системы НДС. В данной статье мы обобщаем основные аргументы и факты, проанализированные в решении.

Для обеспечения межгосударственного сотрудничества в сфере налогообложения заключаются налоговые конвенции с целью исключить ситуации, когда доходы физического лица или предприятия, осуществляющего деятельность в нескольких странах, облагаются налогами дважды. Ознакомившись с последними новшествами в сфере международного налогообложения, в данной статье мы подробнее рассмотрим технические аспекты, связанные с оговоркой о режиме наибольшего благоприятствования (most-favoured-nation / MFN clause), которая содержится лишь в некоторых налоговых конвенциях и с октября текущего года включена в налоговую конвенцию между Латвией и Францией. Кроме того, рассмотрим значимость режима MFN для французских предприятий, желающих расширить свою деятельность в Латвии.