Šajā rakstā ir apkopota informācija par nodokļu likumu un citu tiesību aktu normām, kas jāņem vērā 2017. gadā, aprēķinot valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) no darbinieka algas.
Sociālās apdrošināšanas iemaksas
2017. gadā būs šādas VSAOI likmes:
|
Darba ņēmēja kategorija
|
Darba devējs (%)
|
Darba ņēmējs (%)
|
Kopējā likme (%)
|
|
Apdrošināts visos sociālās apdrošināšanas veidos
|
23,59
|
10,50
|
34,09
|
|
Sasniedzis vecumu, kas dod tiesības uz valsts vecuma pensiju
|
20,57
|
9,16
|
29,73
|
|
Izdienas pensijas saņēmējs vai invalīds – valsts speciālās pensijas saņēmējs
|
21,85
|
9,72
|
31,57
|
IIN un apliekamā ienākuma aprēķināšana
2017. gadā algotā darba ienākumam piemērojamā IIN likme paliek nemainīga – 23%.
Aprēķinot ar IIN apliekamo ienākumu pārskata mēnesī, darbinieka bruto darba algu samazina par –
-
darba ņēmēja VSAOI;
-
neapliekamo minimumu EUR 60 mēnesī, ja ir algas nodokļa grāmatiņa (2016. gadā – EUR 75);
-
atvieglojumu EUR 175 mēnesī par katru algas nodokļa grāmatiņā reģistrētu apgādībā esošu personu, ja grāmatiņa ir iesniegta darba devējam (ar šā gada 1. janvāri atvieglojumu par apgādājamo var saņemt arī par nestrādājošu laulāto, kura apgādībā ir nepilngadīgs bērns, kurš saskaņā ar tiesību aktiem ir atzīts par personu ar invaliditāti);
-
atvieglojumu EUR 154 mēnesī (EUR 1848 gadā) neapliekamā minimuma vietā personai, kurai noteikta I vai II invaliditātes grupa, un EUR 120 mēnesī (EUR 1440 gadā) personai, kurai noteikta III invaliditātes grupa;
-
atvieglojumu EUR 154 mēnesī (EUR 1848 gadā) politiski represētai personai un personai, kurai piešķirts nacionālās pretošanās kustības dalībnieka statuss;
-
darba ņēmēja solidaritātes nodokļa iemaksām.
Nodokļa maksātājam, kam ir tiesības uz papildu atvieglojumiem vienlaikus kā invalīdam un politiski represētai personai vai nacionālās pretošanās kustības dalībniekam, piemēro lielāko atvieglojuma apmēru.
2017. gadā VSAOI griesti tiek pacelti uz EUR 52400 (2015. un 2016. gadā – EUR 48600). Pēc VSAOI griestu sasniegšanas darba devējam būs jāturpina aprēķināt un ieturēt VSAOI darba devēja daļu un darba ņēmēja daļu, taču šie maksājumi pēc griestu sasniegšanas tiks uzskatīti par solidaritātes nodokļa iemaksām. Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra administrēs solidaritātes nodokli, t.i., noteiks to maksājuma daļu, kas ir valsts pamatbudžetā pārskaitāmais solidaritātes nodoklis.
Darba alga un citas izmaksas par darbu vai cita veida darbību līdz 2016. gada 31. decembrim, ja tās izmaksā pēc šī datuma, apliek ar IIN, piemērojot tādu mēneša neapliekamā minimuma un atvieglojuma apmēru, kā arī nodokļa likmi, kāda bija spēkā līdz minētajam datumam.
Minimālā alga un stundas tarifa likme
2017. gadā minimālā alga ir EUR 380.
Mēneša minimālo stundas tarifa likmi 2017. gadā nosaka tāpat kā 2016. gadā, minimālo mēneša algu dalot ar normālā darba laika stundu skaitu mēnesī. Piemēram, ja darbiniekam mēnesī ir paredzēts nostrādāt 160 stundas (40 stundas nedēļā), tad viņa minimālo stundas likmi mēnesī aprēķina šādi: 380 / 160 = EUR 2,375.
Uzņēmējdarbības riska nodeva
2017. gadā nodevas apmērs ir EUR 0,36 mēnesī par katru darbinieku.
