Piedāvājam informāciju par ārvalstu nodokļu kredītiem, brīvostām un speciālām ekonomiskām zonām, par ziedojumiem sabiedriskā labuma organizācijām u.c.

Ārvalstu nodokļu kredīts

Jebkurš par ienākumiem samaksātais ārvalstu nodoklis, kas iekļauts nodokļu bāzē, tiek ieskaitīts kā UIN kredīts, kas iekasēts par dividendēm par gadu. Tomēr kredīts nedrīkst pārsniegt Latvijā piemēroto nodokli, kas attiecināms uz ienākumiem, kurus apliek ar nodokli ārvalstīs, un tas jāapstiprina ārvalstu nodokļu iestādei. Jebkuru neizmantoto nodokļu ieskaitījumu var pārnest uz nākamo gadu.

Ziedojumu atvieglojumi ir pieejami par ziedojumiem Latvijas sabiedriskā labuma organizācijām vai tamlīdzīgām organizācijām kādā ES/EEZ dalībvalstī vai valstī, kurai ir spēkā nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgums ar Latviju. Ziedotājs var saņemt atvieglojumu par ziedojumiem, izmantojot vienu no šīm trim metodēm

1. Izslēdziet ziedojumus no nodokļu bāzes līdz 5 % no pagājušā gada peļņas pēc nodokļu samaksas.
2. Izslēdziet ziedojumus no nodokļu bāzes līdz 2 % no kopējās bruto algas, par kuru pagājušajā gadā tika samaksātas VSAOI.
3. Samaziniet UIN maksu par dividendēm par 75 % no ziedotās summas, nepārsniedzot 20 % no UIN maksas par dividendēm. Tomēr 2020., 2021. un 2022. gadā UIN maksu par dividendēm var samazināt par 85 % no ziedotās summas, nepārsniedzot 30 % no UIN maksas, un to var attiecināt uz dividendēm, kas aprēķinātas par attiecīgo periodu.

Ziedojumi sabiedriskā labuma organizācijām netiek uzskatīti par izdevumiem, kas nav saistīti ar uzņēmējdarbību, ja uzņēmums ir izvēlējies 1. vai 2. metodi un nepārsniedz minētos ierobežojumus.

Pēc 2017. gada netiek piešķirti jauni LIA. Saskaņā ar pārejas noteikumiem LIA joprojām var pieprasīt, samazinot UIN attiecībā uz deklarētajām dividendēm par LIA pieteikumiem, kas iesniegti līdz 2018. gadam.

Uzņēmumiem, kas darbojas brīvostā vai SEZ, ir tiesības uz UIN un NĪN atvieglojumiem. Šīs teritorijas ietver Ventspils un Rīgas brīvostas un Rēzeknes, Latgales un Liepājas SEZ.

Uzņēmumi, kas kvalificējas, var pieprasīt UIN atvieglojumus līdz 80 % no UIN, kas iekasēts par dividendēm.

NĪN atvieglojums ir līdz 80 %. Turklāt pašvaldībai, kas izdod saistošos noteikumus, ir tiesības samazināt NĪN atvieglojuma procentuālo rādītāju līdz 10 % no nodokļa maksas (nepiemērojot citas atlaides).

Pašvaldībām līdz 1. novembrim jāpublicē savi saistošie noteikumi nākamajam taksācijas gadam. Tādējādi katra brīvostas un SEZ pašvaldība varēs izlemt par NĪN atlaidi, ko piemērot nākamajā gadā atbilstīgi tās budžeta prognozēm.

Kopējais UIN un NĪN atvieglojums, ko uzņēmums var pieprasīt, ir atkarīgs no kvalificēto ieguldījumu apjoma, ko tas ir veicis brīvostas vai SEZ teritorijā. Atkarībā no uzņēmuma lieluma kopējais pieejamais nodokļu atvieglojums svārstās no 35 % līdz 55 % no ieguldītās summas.

Jaunie UIN noteikumi ir atcēluši visas pagaidu atšķirības starp finanšu uzskaites bāzi un aktīvu un pasīvu nodokļa bāzi no 2018. gada 1. janvāra. Tā kā no šī datuma vairs nepastāv pagaidu atšķirības starp aktīvu un saistību vērtībām finanšu uzskaitē un nodokļu vajadzībām, atliktā nodokļa aktīvs netiks īstenots vai atliktā nodokļa saistības nokārtotas pēc 2017. gada. Tādējādi atliktā nodokļa aktīvi vai saistības vairs netiek atzīti bilancē 2017. gada 31. decembrī.