Иностранный налоговый кредит

Любой иностранный налог, выплаченный на доход и включенный в базу налогообложения, может рассматриваться как кредит подоходного налога с предприятий, начисленного на дивиденды за данный год. Вместе с тем сумма кредита не должна превышать латвийский подоходный налог в связи с доходом, обложенным налогом за рубежом, и она должна быть подтверждена иностранными налоговыми органами. Любой неиспользованный налоговый кредит может быть перенесен на последующий период.

Освобождение пожертвований от налогообложения применяется по отношению к латвийским некоммерческим общественным организациям или подобным организациям в государстве-члене ЕС/ЕЭЗ или страны, с которой заключен действующий договор об избежании двойного налогообложения с Латвией. Благотворитель может получить освобождение от уплаты налога на все свои пожертвования, если применит один из следующих трех методов:

1. Исключение пожертвования из базы налогообложения в размере до 5 % от прибыли после налогообложения за прошедший год.
2. Исключение пожертвования из базы налогообложения в размере до 2 % от общей заработной платы до налогообложения, на которую был уплачен социальный взнос за прошлый год.
3. Снижение начисления подоходного налога с дивидендов на 75 % от суммы пожертвования с пределом в 20 % от подоходного налога с предприятий, начисленного на дивиденды. Вместе с тем в 2020, 2021 и 2022 годах подоходный налог с дивидендов можно уменьшить на 85 % от суммы пожертвования с ограничением в 30 % от начисляемого подоходного налога с дивидендов, и такое положение может быть применимо к дивидендам, рассчитанным за соответствующий период.

Пожертвования некоммерческим общественным организациям не считаются некоммерческими расходами, если компания выбрала методы 1 или 2 и не превысила указанные лимиты.

После 2017 года новые условия по ОНКИ не предоставляются. В соответствии с переходными правилами ОНКИ все же можно получить путем снижения подоходного налога с предприятий, начисленного на объявленные дивиденды в случае подачи заявлений на ОНКИ до 2018 года.

Компании, работающие в зоне свободной торговли или СЭЗ, имеют право на освобождение от уплаты подоходного налога с предприятий и налога на недвижимость. Такими местами являются зоны свободной торговли Вентспилс и Рига, и СЭЗ в Резекне, Латгале и Лиепае.

Квалифицированные компании могут претендовать на скидку до 80 % на подоходный налог с дивидендов.

Скидка с налога на недвижимость составляет до 80 %. Кроме этого, муниципалитет, издающий обязательные правила, имеет право снизить проценты скидки налога на недвижимость до 10 % от начисленного налога (без применения любых иных скидок).

Муниципалитеты обязаны публиковать свои обязательные правила на предстоящий налоговый год до 1 ноября. Таким образом, каждый муниципалитет зоны свободной торговли и СЭЗ будут иметь возможность принять решение о скидке с налога на недвижимость на следующий год в соответствии со своими бюджетными планами.

Общая скидка на налоги на прибыль и недвижимость, на которую может претендовать компания, может зависеть от суммы квалифицированной инвестиции, которую такая компания внесла в зону свободной торговли или СЭЗ. В зависимости от размера компании общий действующий диапазон скидок с налогов варьируется от 35 % до 55 % от инвестированной суммы.

С 1 января 2018 года новые правила налогообложения прибыли с предприятий аннулировали все временные различия между базами финансового и налогового учета активов и пассивов. Поскольку временные различия между величиной активов и пассивов в финансовом и налоговом учете перестали существовать с указанной даты, то после 2017 года невозможно реализовать отсроченные налоговые льготы или получить отсрочку по уплате налога. Следовательно, после 31 декабря 2017 года отсрочку по налогу с активов или пассивов больше нельзя вносить в балансовую ведомость.