Parasti filiālēm un uzņēmumiem rezidentiem tiek uzlikti vienādi nodokļi (t. i., uzņēmumu peļņas aplikšana ar nodokļiem tiek atlikta līdz peļņas sadalei). Tāpat kā uzņēmumos, arī PP ar nodokli apliekamā bāze ir ar nodokli apliekamo posteņu summa, kas sastāv no peļņas sadales un paredzamās sadalāmās peļņas. Tomēr PP nodokļa bāzi veido ne tikai ar nodokli apliekamie posteņi, kas radušies tieši ar PP starpniecību, bet arī visi ar nodokli apliekamie posteņi, kurus nerezidents piešķir PP. Tā kā tehniski filiāles un PP nevar maksāt dividendes, nav iespējams noteikt, kas veido PP vai filiāles ar nodokli apliekamo bāzi.
PP ar nodokli apliekamajā bāzē ir iekļauti posteņi skaidrā naudā vai citādi, kas iegūti no PP, ieskaitot peļņas sadali un paredzamo sadalāmo peļņu. Šie posteņi ietver:
- visus maksājumus nerezidentam, kas pārsniedz 10 % no izdevumiem, kas nav saistīti ar PP uzņēmējdarbību;
- nerezidenta tiešos ieņēmumus, kas gūti caur PP vai piešķirti tai.
No PP nodokļa bāzes tiktu izslēgti šādi izdevumi:
- pārdoto preču izmaksas, ko PP maksā nerezidentam par precēm, kas piegādātas tālākpārdošanai (it kā tās būtu iegādājies neatkarīgs uzņēmums no starpnieka, bet ne no galīgā tālākpārdevēja), tiek uzskatīti par uzņēmējdarbības izdevumiem un izslēgti no ar nodokli apliekamās bāzes.
- Līdz 10 % no ar uzņēmējdarbību nesaistītu izdevumu, kas radušies, lai segtu nerezidenta vispārējos un pamatdarbības izdevumus, kas saistīti ar PP darbību, kas pamatota ar dokumentāriem pierādījumiem, izņemot iepriekšminētās tālākpārdošanai iegādāto preču izmaksas, netiek uzskatīti par posteņiem, kas iegūti no PP.
- PP no savas peļņas UIN uzskaites vajadzībām var atskaitīt jebkurus nerezidenta faktiski radušos uzņēmējdarbības izdevumus, kas pamatoti ar dokumentāriem pierādījumiem un kurus var attiecināt uz PP.
Attiecīgi PP ar nodokli apliekamo peļņu būtiski ietekmē atsevišķu reģistru un dokumentāru pierādījumu glabāšana par attiecīgajiem izdevumu veidiem (pārdoto preču izmaksas, ar PP uzņēmējdarbību saistītie izdevumi vai ar uzņēmējdarbību nesaistītie izdevumi).
