Piedāvājam informāciju par atskaitījumiem no darba samaksas (tā saucamie attaisnotie izdevumi), neapliekamo minimumu un saimnieciskās darbības veicēju izdevumiem.

Attaisnotie izdevumi

Iedzīvotāji var atskaitīt šādus izdevumu veidus:

• Obligātā VSAOI (darba ņēmēja daļa), kas samaksāta par ienākumiem, kam piemēro Latvijā noteikto IIN. VSAOI ir jāmaksā Latvijā un ES/EEZ/Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (ESAO) valstīs.
• Par izdevumiem izglītības un medicīnas pakalpojumiem (tostarp zobārstniecības pakalpojumiem un plānotām operācijām), ziedojumiem sabiedriskā labuma organizācijām un ziedojumiem politiskajām partijām līdz 50% no personas gada apliekamā ienākuma, nepārsniedzot 600 EUR gadā katram ģimenes loceklim.
• Par iemaksām privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanā (polises beigu termiņam jābūt vismaz desmit gadiem) 10% apmērā no ar nodokli apliekamā ienākuma, nepārsniedzot 4000 EUR.

Personai, kas plāno atskaitīt izdevumus par bērnu ar interesēm saistīto programmu apgūšanu, jāņem vērā šādi faktori:

• Šie izdevumi neattiecas uz ienākumiem, ko mikrouzņēmuma darbinieks un īpašnieks gūst no mikrouzņēmuma, uz jebkādiem aizņēmumiem, kas tiek uzskatīti par ienākumiem, uz ienākumiem no kapitāla (izņemot kapitāla pieaugumu), uz ienākumiem no īpašuma, laukstrādnieku sezonas ienākumiem vai jebkuriem uzņēmējdarbības ienākumiem, par kuriem tiek maksātas tā sauktās “patentu nodevas”.
• Šie izdevumi nav atskaitāmi, ja tos sedz no līdzekļiem, kas saņemti no sabiedriskā labuma organizācijām, vai kā dāvinājums.

Rezidenti un nerezidenti (kas ir ES/EEZ dalībvalstu rezidenti un Latvijā nopelna vismaz 75% no ienākumiem, kas gūti jebkur pasaulē) šos izdevumus var atskaitīt no kopējiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, izņemot ienākumus no kapitāla un kapitāla pieauguma.

Diferencētais neapliekamais minimums (DNM) ir spēkā kopš 2016. gada 1. janvāra. No 2022. gada 1. janvāra DNM svārstās no 0 EUR līdz EUR 350 mēnesī atkarībā no personas kopējiem gada ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. No 2022. gada 1. jūlija tas tiks palielināts līdz 500 EUR.

2022. gadā DNM tiks piemērots visiem mēneša ienākumiem, kas nepārsniedz 1800 EUR.

2022. gadā darba devējam ir jāpiemēro VID DNM prognoze darbiniekiem, kuri ir iesnieguši darba algas grāmatiņu. VID ar EDS starpniecību divas reizes gadā (t. i., līdz 2022. gada 1. janvārim, līdz 2022. gada 1. augustam utt.) informēs darba devējus par prognozētajiem DNM, kas piemērojami turpmākajos septiņos vai piecos mēnešos. Šādus pašus periodus izmantos VID DNM prognozes aprēķināšanai un deklarēšanai turpmākajos taksācijas gados.

Darba devējiem ir jāpiemēro VID DNM prognoze attiecīgajam periodam darba ņēmējiem, kuri ir iesnieguši darba algas nodokļa grāmatiņu, ja vien darbinieks nav izvēlējies nepiemērot neapliekamo minimumu.

2022. gadā par katru apgādājamo personu ir pieejams ikmēneša neapliekamais minimums 250 EUR apmērā.

Neapliekamais minimums par apgādājamu personu ir pieejams arī attiecībā uz nestrādājošu laulāto, kurš rūpējas par nepilngadīgu bērnu, ievērojot noteiktus nosacījumus.

Ja persona ir reģistrēta kā saimnieciskās darbības veicējs, var atskaitīt visus izdevumus, kas saistīti ar saimniecisko darbību, ja ir atbilstoši pamatojuma dokumenti un izdevumi nepārsniedz 80% no personas kopējiem pamatdarbības ieņēmumiem.