Информация о личных налоговых вычетов (так называемых приемлемых расходах), необлагаемом минимуме и налоговых вычетов предприятий.

Личные налоговые вычеты

Резиденты имеют право вычитать следующие некоммерческие расходы:

• ОВГСС (часть работника), которые уплачены от дохода, облагаемого ПНН в Латвии. ОВГСС уплачиваются в Латвии и странах – участницах ЕС/ЕЭЗ/Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
• расходы на образование и медицинские услуги (включая стоматологию и плановые операции), пожертвования организациям, работающим на благо общества, и политическим партиям в размере до 50% годового облагаемого дохода лица, но не больше 600 евро в год за каждого члена семьи;
• взносы в частные пенсионные фонды и накопительное страхование жизни (полис должен действовать минимум десять лет) облагаются доходом по ставке 10%, но не больше 4000 евро.

Планируя включить в декларацию расходы на детские программы образования по интересам, необходимо учитывать следующие факторы:

• данные расходы не применяются к доходу работника и владельца микропредприятия от хозяйственной деятельности, любому заимствованию, считаемому доходом, любому доходу от капитала (кроме прироста капитала), любому доходу от имущества, доходу сезонных сельскохозяйственных рабочих или любому доходу от хозяйственной деятельности, за который вносится так называемая патентная плата;
• данные расходы не являются вычетами, если оплачены из средств, которые получены от организаций, работающих на благо общества, или в подарок.

Резиденты и нерезиденты (которые являются резидентами стран – участниц ЕС/ЕЭЗ и получают в Латвии минимум 75% от своего общемирового дохода) могут вычитать данные расходы из своего общего облагаемого дохода, кроме дохода от капитала и прироста капитала.

Дифференцированный необлагаемый минимум (ДНМ) действует с 1 января 2016 года. С 1 января 2022 года ДНМ составляет от 0 до 350 евро в месяц в зависимости от общего годового облагаемого дохода физического лица. С 1 июля 2022 года он будет увеличен до 500 евро.

В 2022 году ДНМ применяется ко всем ежемесячным доходам, не превышающим 1800 евро.

В 2022 году работодатель обязан применять ДНМ, прогнозируемый СГД, к работникам, подавшим зарплатные налоговые книжки. СГД дважды в год (т.е. 1 января 2022 года, 1 августа 2022 года и т.д.) посредством СЭД сообщает работодателям прогнозируемый размер ДНМ, который необходимо применять в последующие семь или пять месяцев. Те же сроки используются для расчета и сообщения прогнозируемого СГД размера ДНМ в последующие налоговые годы.

Работодатель обязан применять ДНМ, прогнозируемый СГД, в соответствующий период к работникам, которые подали зарплатные налоговые книжки, кроме случаев, когда работник предпочел не применять ДНМ.

В 2022 году за каждого соответствующего требованиям иждивенца предоставляется ежемесячный необлагаемый минимум в размере 250 евро.

В некоторых случаях льготу за иждивенца можно получить за неработающего супруга, ухаживающего за малолетним ребенком.

Если лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель, можно вычитать все расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, при условии наличия соответствующих оправдательных документов, но не больше 80% от общего дохода от основной деятельности.