Если лицо считается налоговым резидентом одновременно двух стран – участниц налоговой конвенции (например, Латвии и Литвы) согласно национальным нормам права данных стран, то спор о статусе налогового резидента данного лица будет рассматриваться согласно части четвертой статьи 4 конвенции
Ранее мы писали о применении ПНП к платежам нерезидентам, из которых необходимо удерживать налог согласно положениям статьи 5 закона «О ПНП». В данной статье подробнее рассматривается нормативное регулирование самого распространенного вида платежа – за управленческие и консультационные услуги, примеры и бухгалтерские оправдательные документы.
Ссылаясь на ранее опубликованную статью (ссылка на статью «Как уменьшить налог при распределении прибыли?»), актуализирующую возможности уменьшения размера подоходного налога с предприятий (ПНП) при распределении «новой» прибыли, в данной статье мы рассматриваем льготы по подоходному налогу с населения (ПНН), которые физическое лицо может применять, даже если предприятие уже воспользовалось какой-либо из доступных льгот по ПНП согласно нынешней практике.
В условиях кризиса COVID-19 ответственные государственные учреждения в 2020 и 2021 годах ввели особо строгие ограничения для уменьшения последствий пандемии, в том числе ограничения на путешествия. Из-за таких ограничений на выезд или въезд многие люди были вынуждены находиться в Латвии или другой стране. При исполнении трудовых обязанностей в Латвии приобретают актуальность аспекты налогообложения. В данной статье – об определении налоговой резиденции в условиях COVID-19 согласно латвийскому законодательству.
С развитием налоговой системы у надзорных учреждений меняются приоритеты относительно рисков трансфертного ценообразования, и в последние годы большее внимание уделяется все более сложным случаям. Растет актуальность и аспектов трансфертного ценообразования нематериальных активов, поэтому в рамках нескольких «Коротких сообщений» мы разъясним существенность сделок связанных сторон, которые включают в себя использование нематериальных активов, рассмотрим связанные с ними тенденции трансфертного ценообразования, наиболее распространенные риски, а также обратимся к судебной практике.
Статус организации, работающей на благо общества (ОРБО), не только подтверждает, что деятельность организации осуществляется в интересах общества, но и мотивирует саму ОРБО привлекать пожертвования и получать различные налоговые и другие привилегии. Пожертвования являются важным источником финансирования различных проектов ОРБО на благо общества, в свою очередь, благотворители могут получить налоговые преимущества. Министерство финансов (МФ) издало информационный доклад о деятельности и развитии ОРБО. В статье приводится его краткое изложение, мнение предприятий о данных льготах и информация о том, поощряет ли это деятельность ОРБО.
22 марта текущего года Совет ЕС принял Директиву (ЕС) № 2021/514 (DAC7), изменяющую Директиву № 2011/16/ЕС об административном сотрудничестве в сфере налогообложения, расширив правила ЕС относительно налоговой прозрачности и распространив обязанность оповещения на цифровые платформы и их операторов. С 2023 года на цифровые платформы и их операторов возлагается обязанность предоставлять информацию о доходах продавцов, использующих цифровые платформы. Данными правилами вводится обязанность оповещения для цифровых платформ, расположенных как в ЕС, так и за его пределами.
С 1 июля 2021 года в Латвии вводятся минимальные обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС). Оппозиция Сейма, а также ряд предпринимательских организаций и отраслевых ассоциаций в открытом письме к депутатам просили отложить введение системы минимальных взносов до восстановления экономики от последствий ограничений, обусловленных кризисом COVID-19. Несмотря на публично прозвучавшую критику, новый режим все же вступил в силу 1 июля. В данной статье рассматриваются случаи, в которых самозанятое лицо вправе не применять минимальные ОВГСС к своим доходам, своевременно обратившись с такой просьбой в СГД.
Юридическая форма или договор о сделке, заключенный между зависимыми сторонами, и его условия всегда были одними из факторов, рассматриваемых при оценке соответствия трансфертного ценообразования в контролируемых сделках принципу рыночной стоимости. В данной статье – о существенности юридической формы сделки, наблюдаемом подходе к разработке внутригрупповых договоров и условиях, которые необходимо учитывать при составлении таких договоров, чтобы уменьшить риски трансфертного ценообразования.
Право Службы государственных доходов (СГД) уточнить размер налогового платежа в первую очередь определено в части первой статьи 23 закона «О налогах и пошлинах». Проверяемый период ограничен тремя годами, и принято считать, что вне данного периода налоговое бремя лиц не может пересматриваться. Однако СГД придерживается мнения, что обязанность лица платить налоги не ограничена во времени и по сути не имеет срока давности. Ранее приходилось сталкиваться с практикой, когда, обнаружив неверную уплату налогов за период, превышающий эти три года, СГД предлагала добровольно подать соответствующие декларации и уплатить дополнительные налоги. В качестве стимулирования таких добровольных действий налогоплательщика предупреждали, что СГД может передать имеющуюся в ее распоряжении информацию Финансовой полиции, чтобы принять постановление о начале уголовного процесса. На данный момент такая практика дошла до того, что даже ошибка налогоплательщика (НП) при подаче деклараций за более ранние периоды истолковывается как добровольное выполнение своей обязанности и неисправимый шаг.
Специальный режим НДС для перепродажи товаров, импортированных из третьих стран или третьих территорий (import one-stop shop, или IOSS), вводится в ЕС 1 июля текущего года в рамках масштабных изменений в регулировании НДС для предприятий э-коммерции. В данной статье – об обязанностях и ответственности посредника в режиме импорта.
5 июня министры финансов стран «Большой семерки» объявили о достижении соглашения, обязывающего страны – участницы группы внедрить новое право налогообложения, которое позволит им направлять часть прибыли, полученной крупными международными предприятиями, на рынки (т.е. места возникновения оборота – т.н. Первый столп), и ввести глобальную минимальную ставку налога в размере минимум 15% (т.н. Второй столп). На заседании была предпринята попытка выяснить, поможет ли позиция США в отношении проекта Расширенного форума ОЭСР «Налогообложение дигитализированной экономики» странам-участницам найти общее основание для достижения соглашения.
Латвийские предприятия нередко прибегают к услугам иностранного предприятия или физического лица, чтобы воспользоваться накопленным им опытом и получить консультации по вопросам, актуальным для роста предприятия. Удобнее всего получать такую помощь у входящего в общую группу предприятия по предоставлению управленческих или консультационных услуг, однако латвийскому предприятию зачастую приходится нанимать и независимое иностранное предприятие или индивидуального консультанта. Из данной статьи вы узнаете, с какими налоговыми последствиями необходимо считаться в Латвии (в том числе латвийскому предприятию) и как определить, какой налог следует применять в первую очередь – подоходный налог с населения (ПНН) или подоходный налог с предприятий (ПНП).
С приближением поры отпусков приближается и дата внедрения активно обсуждаемого в публичном пространстве минимального объекта обязательных взносов (МООВ), что может стать актуальным для многих предприятий с 1 июля текущего года. Однако 24 мая Президиум Сейма передал на рассмотрение комиссии проект поправок к закону «О государственном социальном страховании (ГСС)», в котором предложено перенести дату вступления в силу предыдущих поправок. В данной статье мы обобщаем основные принципы применения минимального объекта обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС) и приводим практические примеры на случай, если предложенный законопроект не будет утвержден и 1 июля вступит в силу МООВ.
