Šajā rakstā esam apkopojuši jaunākās izmaiņas Igaunijas nodokļu sistēmā.
Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde (NMP) nodokļu maksātājiem piešķir reitingus
Sākot ar šā gada vasaru, Igaunijā ir pieejams jauns e-pakalpojums, kurā uzņēmums no NMP saņem reitingu un informāciju par savu nodokļu uzvedību. Pakalpojuma pamatā ir uzņēmumu, tostarp PVN vajadzībām reģistrētu filiāļu un individuālo komersantu, iesniegto datu analīze, ko dēvē par “nodokļu uzvedības novērtējumu.”
Šis e-pakalpojums ļauj uzņēmumiem ievērojami samazināt gan nodokļu audita risku, gan papildu nodokļu saistību uzrēķina risku. Balstoties uz attiecīgo rādītāju analīzi, nodokļu maksātājs varētu saņemt, piemēram, šādu NMP paziņojumu: “Ienākuma un sociālā nodokļa deklarācijā Jūs esat deklarējis maksājumus personai, kura nav reģistrēta nodarbinātības reģistrā. Lūdzam pārbaudīt un vajadzības gadījumā koriģēt.” Pēc neatbilstības novēršanas NMP izsniegtais reitings mainīsies, un nodokļu maksātājs nebūs to uzņēmumu kategorijā, kam gaidāms nodokļu audits. Ir arī iespējams izsekot reitinga izmaiņu vēsturi. Nodokļu maksātāji var pieteikties, lai e-pastā saņemtu paziņojumus par reitinga izmaiņām.
Nodokļu uzvedības apliecība
NMP lietotne ļauj uzņēmumiem igauņu, angļu vai krievu valodā sagatavot nodokļu uzvedības apliecību, kura satur konfidenciālu informāciju, piemēram, nodokļu maksātāja nodokļu prasību izpildes reitingu un nodokļu uzvedības adekvātuma reitingu apliecības izsniegšanas dienā.
Šī apliecība turpmāk varētu kļūt par obligātu dokumentu, piemēram, par vienu no obligātajiem dokumentiem, kas uzņēmumu apvienošanas un iegādes darījumos nepieciešami padziļinātās izpētes procesā, lai apliecinātu mērķa uzņēmuma nodokļu statusu potenciālajiem pircējiem, vai arī izvēloties jaunu darījuma partneri.
Nodokļu uzvedības adekvātuma reitinga pamatā ir uzņēmuma nodokļu uzvedība. Katra pozīcija sastāv no sešiem rādītājiem, kuri paskaidro, kas tiek ņemts vērā attiecīgā rādītāja aprēķināšanā. Pozīciju vērtības un nozīmes ir šādas:
3 (zaļš) – nodokļu lietas ir kārtībā;
2 (dzeltens) – varētu būt daži trūkumi;
1 (sarkans) – ir nozīmīgi trūkumi.
Piemēram, reitingā “1/3” “1” ir reitinga vērtība, un “3” ir augstākais iespējamais reitings. Tādējādi reitings “3/3” ir maksimums.
Lielākā daļa nodokļu maksātāju noteikti cenšas iegūt “zaļās” atzīmes, kas nozīmē, ka saskaņā ar NMP attiecīgā nodokļu maksātāja nodokļu lietas par 99,99% ir kārtībā.
Rādītāji (nodokļu uzvedības adekvātuma reitings)
- Nodokļu parādi (ja reitings ir “3/3”, tad nodokļu parādu nav vai arī termiņš ir pagarināts);
- Nodokļu pārkāpumi (vai ir spēkā kādas nodokļu vai muitas sankcijas);
- Nodokļu audits;
- Atbildīgās personas reputācija (ja reitings ir “3/3”, tad atbildīgās personas, piemēram, valdes locekļa vai likvidatora reputācija ir tīra);
- Vidējā darba samaksa (uzņēmuma vidējās darba samaksas salīdzinājums ar Igaunijā strādājošu līdzīgu uzņēmumu vidējo darba samaksu);
- Nodokļu deklarācijas (vērtējuma pamatā ir termiņu ievērošana un pareizu datu norādīšana pamatnodokļu deklarācijās, piemēram, PVN deklarācijās, kā arī ienākuma un sociālā nodokļa deklarācijās, atsevišķu ierakstu pareizība nodarbinātības reģistrā un citu deklarāciju laicīga iesniegšana).
