В данной статье мы обобщили новейшие изменения в налоговой системе Эстонии.
Налоговое и таможенное управление (НТУ) Эстонии присваивает рейтинги налогоплательщикам
С нынешнего лета в Эстонии доступна новая э-услуга, в рамках которой предприятие получает от НТУ рейтинг и информацию о своем налоговом поведении. Услуга основана на анализе данных, переданных предприятиями, в том числе зарегистрированными для нужд НДС филиалами и индивидуальными коммерсантами, который именуется «оценкой налогового поведения».
Данная э-услуга позволяет предприятиям значительно снизить риск как налогового аудита, так и дополнительного налогового начета. На основании анализа соответствующих показателей налогоплательщик может получить, к примеру, следующее уведомление НТУ: «В декларации по подоходному и социальному налогу Вы задекларировали платежи лицу, которое не занесено в регистр трудовой занятости. Просим проверить и в случае необходимости исправить». После устранения несоответствия присвоенный НТУ рейтинг изменится и налогоплательщик будет исключен из категории предприятий, которых ожидает налоговый аудит. Также есть возможность отследить историю изменений рейтинга. Налогоплательщик может заказать отправку уведомлений об изменениях рейтинга по электронной почте.
Свидетельство о налоговом поведении
Приложение НТУ дает предприятиям возможность подготовить на эстонском, английском или русском языке свидетельство о налоговом поведении, содержащее конфиденциальную информацию, например рейтинг исполнения налогоплательщиком налоговых требований и рейтинг адекватности налогового поведения на день выдачи свидетельства.
В дальнейшем данное свидетельство может стать обязательным документом, например одним из обязательных документов, необходимых в процессе углубленного изучения сделок объединения и приобретения предприятий, для подтверждения налогового статуса целевого предприятия потенциальным покупателям либо при выборе нового делового партнера.
Рейтинг адекватности налогового поведения основан на налоговом поведении предприятия. Каждая позиция состоит из шести показателей, поясняющих, что учитывалось при расчете соответствующего показателя. Значения и пояснения позиций следующие:
3 (зеленый) – налоговые дела в порядке;
2 (желтый) – возможны некоторые недочеты;
1 (красный) – имеются существенные недочеты.
К примеру, в рейтинге «1/3»: 1 – значение рейтинга, а 3 – максимально возможный рейтинг. Таким образом, максимальный рейтинг – «3/3».
Большинство налогоплательщиков непременно постараются получить «зеленые» оценки, которые означают, что согласно данным НТУ налоговые дела соответствующего налогоплательщика в порядке на 99,99%.
Показатели (рейтинг адекватности налогового поведения)
-
Налоговая задолженность (если рейтинг равен «3/3», налоговая задолженность отсутствует либо срок погашения продлен)
-
Налоговые нарушения (действуют ли какие-либо налоговые или таможенные санкции)
-
Налоговый аудит
-
Репутация ответственного лица (если рейтинг равен «3/3», значит, репутация ответственного лица, например члена правления или ликвидатора, не запятнана)
-
Средняя оплата труда (сравнение средней оплаты труда на предприятии со средней оплатой труда на аналогичных работающих в Эстонии предприятиях)
-
Налоговые декларации (оценка основана на соблюдении сроков и правильном указании данных в основных налоговых декларациях, например в декларациях по НДС, а также по подоходному и социальному налогу, правильности отдельных записей в регистре трудовой занятости и своевременной подаче других деклараций)
