Iepriekšējā nedēļā publicētā raksta turpinājums.
Naudas plūsma no pamatdarbības galvenokārt rodas no uzņēmuma pamatdarbības, kas rada ieņēmumus. Naudas plūsma no pamatdarbības ir galvenais rādītājs tam, kādā apmērā uzņēmuma darbība ir radījusi pietiekamas naudas plūsmas, lai bez ārējiem finansējuma avotiem –
- atmaksātu aizņēmumus,
- uzturētu uzņēmuma darbības spēju,
- izmaksātu dividendes un veiktu jaunus ieguldījumus.
Iepriekšējā rakstā minētā naudas plūsmas pārskata sagatavošanas metodes izvēle ietekmē tikai pamatdarbības naudas plūsmas sadaļu, turklāt abu metožu sniegtajiem rezultātiem jābūt vienādiem!
Pamatdarbības naudas plūsma pēc tiešās metodes – piemērs
| |
2019
EUR
|
2018
EUR
|
|
Pamatdarbības naudas plūsma
|
|
|
|
Ieņēmumi no preču pārdošanas un pakalpojumu sniegšanas
|
1000
|
1000
|
|
Maksājumi piegādātājiem, darbiniekiem, pārējiem pamatdarbības izdevumiem
|
(500)
|
(1000)
|
|
Pārējie pamatdarbības ieņēmumi vai izdevumi
|
100
|
100
|
|
Bruto pamatdarbības naudas plūsma
|
600
|
100
|
|
Izdevumi procentu maksājumiem
|
(100)
|
(100)
|
|
Izdevumi UIN maksājumiem
|
(100)
|
(100)
|
|
Pamatdarbības neto naudas plūsma
|
400
|
(100)
|
Pamatdarbības naudas plūsma pēc netiešās metodes – piemērs
|
|
2019
EUR
|
2018
EUR
|
|
Pamatdarbības naudas plūsma
|
|
|
|
Peļņa vai zaudējumi pirms UIN korekcijas
|
1500
|
1500
|
|
Pamatlīdzekļu vērtības samazinājuma korekcijas
|
100
|
100
|
|
Nemateriālo ieguldījumu vērtības samazinājuma korekcijas
|
100
|
100
|
|
Uzkrājumu veidošana (izņemot uzkrājumus nedrošiem parādiem)
|
(100)
|
(100)
|
|
Peļņa vai zaudējumi no ārvalstu valūtu kursu svārstībām
|
(100)
|
(100)
|
|
Ieņēmumi no līdzdalības radniecīgo sabiedrību, asociēto sabiedrību vai citu sabiedrību pamatkapitālā
|
(200)
|
(200)
|
|
Ieņēmumi no pārējiem vērtspapīriem un aizdevumiem, kas veidojuši ilgtermiņa finanšu ieguldījumus
|
(200)
|
(200)
|
|
Pārējie procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi
|
(800)
|
(800)
|
|
Ilgtermiņa un īstermiņa finanšu ieguldījumu vērtības samazinājuma korekcijas
|
100
|
100
|
|
Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas
|
(100)
|
(100)
|
|
Peļņa vai zaudējumi pirms apgrozāmo līdzekļu un īstermiņa kreditoru atlikumu izmaiņu ietekmes korekcijām
|
300
|
300
|
|
Korekcijas:
|
|
|
|
Debitoru parādu atlikumu pieaugums vai samazinājums
|
100
|
(50)
|
|
Krājumu atlikumu pieaugums vai samazinājums
|
100
|
(50)
|
|
Piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem kreditoriem maksājamo parādu atlikumu pieaugums vai samazinājums
|
100
|
(100)
|
|
Bruto pamatdarbības naudas plūsma
|
600
|
100
|
|
Izdevumi procentu maksājumiem
|
(100)
|
(100)
|
|
Izdevumi UIN maksājumiem
|
(100)
|
(100)
|
|
Pamatdarbības neto naudas plūsma
|
400
|
(100)
|
|
|
|
|
Ieguldīšanas darbības naudas plūsmās tiek iekļautas naudas plūsmas, kas attiecas uz visu ilgtermiņa aktīvu iegādi vai atsavināšanu, vai tirdzniecības ieguldījumiem kopā ar no ieguldījumiem saņemto naudu, t.i., dividendēm un procentiem. Šajā sadaļā tiek parādīts, kāds ir jauno ieguldījumu apjoms aktīvos, kas paredzēti nākotnes ienākumu un naudas plūsmas radīšanai.
Ieguldīšanas darbības naudas plūsma – piemērs
| |
2019
EUR
|
2018
EUR
|
|
Ieguldīšanas darbības naudas plūsma
|
|
|
|
Radniecīgo sabiedrību, asociēto sabiedrību vai citu sabiedrību akciju vai daļu iegāde
|
(100)
|
–
|
|
Ieņēmumi no radniecīgo sabiedrību, asociēto sabiedrību vai citu sabiedrību akciju vai daļu atsavināšanas
|
100
|
100
|
|
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu iegāde
|
(310)
|
–
|
|
Ieņēmumi no pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu pārdošanas
|
10
|
–
|
|
Izsniegtie aizdevumi
|
(100)
|
–
|
|
Ieņēmumi no aizdevumu atmaksas
|
100
|
–
|
|
Saņemtie procenti
|
50
|
–
|
|
Saņemtās dividendes
|
50
|
–
|
|
Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma
|
(200)
|
100
|
(nobeigums nākamnedēļ)
