Latvijā ieguldījumu pārvaldes sabiedrības pamatdarbība ir ieguldījumu fondu, valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu, privāto pensiju fondu pensiju plānu un individuālo portfeļu pārvaldīšana. Latvijā ieguldījumu pārvaldīšanu pārsvarā veic banku meitas sabiedrības, tomēr sabiedrības dibinātāji var būt gan fiziskas, gan juridiskas personas. Šajā rakstā – par ieguldījumu pārvaldes sabiedrību darbības likumvidi un grāmatvedības pamatprincipiem.

Ieguldījumu pārvaldes sabiedrības (IPS)

IPS tiek dibināta akciju sabiedrības formā un darbojas saskaņā ar IPS likumu, Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (FKTK) izdotajiem noteikumiem, Komerclikumu un citiem normatīvajiem aktiem, kā arī saviem statūtiem. IPS ir finanšu un kapitāla tirgus dalībnieks FKTK likuma izpratnē.

Lai IPS varētu sniegt pārvaldes pakalpojumus, tai ir jāsaņem FKTK licence, iesniedzot IPS likumā¹ norādīto dokumentu komplektu, kurā ietilpst grāmatvedības politika un uzskaites organizācijas galvenie pamatprincipi.

IPS ir komercsabiedrība, kuras pamatdarbība ir ieguldījumu fondu pārvaldīšana vai valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšana. IPS var veikt arī ieguldītāja finanšu instrumentu portfeļa individuālu pārvaldīšanu saskaņā ar ieguldītāja pilnvarojumu, ja portfeli veido viens vai vairāki finanšu instrumenti. Ja IPS ir saņēmusi licenci individuālo portfeļu pārvaldīšanai, tā var sniegt arī konsultācijas klientiem par ieguldījumiem pārvedamos vērtspapīros, ieguldījumu fondu un alternatīvo ieguldījumu fondu apliecībās, atvasinātajos finanšu instrumentos. IPS var veikt arī privāto pensiju fondu izveidoto pensiju plānu līdzekļu pārvaldīšanu un alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldīšanu.

Līdzekļu pārvaldīšanā IPS ievēro šādus normatīvos aktus:

• valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu regulē Valsts fondēto pensiju likums;
• ieguldījumu fondu līdzekļu pārvaldīšanu regulē IPS likums;
• privāto pensiju fondu pensiju plānu pārvaldīšanu veic saskaņā ar likumu “Par privātajiem pensiju fondiem;”
• alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldīšanu veic saskaņā ar Alternatīvo ieguldījumu fondu un to pārvaldnieku likumu.

IPS grāmatvedība

IPS kārto grāmatvedību atsevišķi pati sev, katram reģistrētajam ieguldījumu fondam, katram reģistrētajam valsts fondēto pensiju plānam un individuālam portfelim.

Grāmatvedības kārtošanā IPS ir saistoša vispārīgā nodokļu likumvide un FKTK noteikumi.

IPS pārskatu iesniegšanu FKTK regulē tās izdotie noteikumi:

• Nr. 14 “Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi” kuros ir noteikti ceturkšņa pārskati par IPS darbību:

• Nr. 46 “Kredītiestāžu, ieguldījumu brokeru sabiedrību un ieguldījumu pārvaldes sabiedrību gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi.”

IPS sagatavo un iesniedz atskaites, deklarācijas un pārskatus VID tāpat kā jebkura cita akciju sabiedrība:

• ziņas par darba ņēmējiem;
• ziņojumu par VSAOI no darba ņēmēju darba ienākumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmējdarbības riska valsts nodevu;
• paziņojumu par fiziskai personai izmaksātajām summām (kopsavilkumu);
• uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju;
• IPS gada pārskatu (saskaņā ar FKTK noteikumiem Nr. 46 iesniedzams līdz nākamā gada 31. martam).

Lai IPS varētu sniegt ieguldījumu pārvaldes pakalpojumus un saņemt FKTK licenci, tai atbilstoši IPS likumam ir jānodrošina minimālais sākotnējais kapitāls 125 000 eiro apmērā. Ja pārvaldīšanā esošo līdzekļu apmērs pārsniedz 250 miljonus eiro, tad IPS ir pienākums nodrošināt papildus pašu kapitālu 0,02% apmērā no pārsnieguma summas. Palielinājuma prasība neattiecas uz tādu IPS, kuras pašu kapitāla apmērs ir 10 miljoni eiro vai lielāks.

Šobrīd FKTK ir reģistrētas 12 licencētas IPS, no kurām trijām dibinātāji nav bankas.