Осенний сезон начался с активных требований СГД разъяснить сделки, образующие оборот на банковских счетах, а также расхождения с доступной СГД информацией. В данной статье – подробнее о процедуре и практическом общении с СГД (более детальная статья – «Если оборот на банковских счетах не совпадает с декларированными доходами налогоплательщика»).
Согласно принятым в январе 2018 года поправкам к закону «О налогах и пошлинах», с целью стимулировать добровольную уплату налогов на латвийские банки и поставщиков услуг возложена обязанность до 1 февраля каждого года предоставлять СГД сведения об обороте на банковских счетах налогоплательщиков (НП), у которых общая сумма оборота по дебету или кредиту на счетах вкладов до востребования и расчетных счетах в предыдущем году составляла 15 000 евро или больше. В этом случае банк сообщает СГД персональный код, имя, фамилию клиента, а также суммарный оборот по дебету и кредиту и суммы остатков на всех счетах. Судя по недавней практике, СГД может обращаться к НП на протяжении всего года, запрашивая информацию за несколько лет таксации одновременно.
Это значит, что физическое лицо может получать такие запросы обо всех открытых для аудита годах не только в год обмена информацией, но и в любой период.
Получив сведения о лице, у которого оборот на банковском счете превышает 15 000 евро, СГД сравнивает информацию, поступившую от латвийских банков, с информацией, указанной в поданной данным лицом годовой декларации о доходах (ГДД), или с доступной СГД информацией, если лицо не подавало ГДД. Вначале доступные СГД сведения о конкретном лице не содержат выписку со счета и информацию о каждой транзакции в отдельности, поэтому, проведя сверку и обнаружив расхождение, СГД подготавливает и отправляет НП посредством СЭД письмо с просьбой пояснить причину данной разницы и задекларировать незадекларированные доходы, а также рассмотреть необходимость рассчитать и уплатить дополнительный налог. СГД может адресовать информационный запрос НП сразу за несколько лет таксации или за каждый год в отдельности.
Различия между данными ГДД и оборотом на банковских счетах могут быть вызваны разными поступающими на счет платежами, которые не всегда указываются в ГДД и облагаются подоходным налогом с населения (ПНН). На практике зачастую расхождение кредитного оборота на счете с данными ГДД не означает, что НП не указал все годовые доходы и не уплатил ПНН. У СГД нет доступа к полным выпискам с банковских счетов, поэтому СГД изначально не может удостовериться в выполнении НП своих обязательств перед государством.
Причины расхождений между сведениями, изложенными в ГДД и доступными СГД, могут быть разными, например:
Если от СГД поступила просьба разъяснить сложившуюся ситуацию, срок предоставления ответа можно продлить минимум на 30 дней. Для продления срока на более длительный период необходима дополнительная аргументация. Если СГД удовлетворит такую просьбу, обе стороны согласуют определенный срок подачи разъяснений.
При подготовке разъяснений СГД о происхождении разницы полезно вначале рассмотреть транзакции и сгруппировать их таким образом, чтобы подсчитывать общую сумму входящих платежей в каждой группе, а также разъяснить ее сущность (например, платежи между собственными счетами или подарки от родителей).
Если в процессе рассмотрения обнаруживается доход, который все же нужно было декларировать или из которого не удержан ПНН, данный факт следует указать и сообщить СГД, в течение какого периода будет исправлена ошибка и уплачен налог в случае необходимости. Следует учитывать, что в такой ситуации за ПНН, рассчитанный и зачисленный в государственный бюджет, будут применяться пени.
Если после предоставления затребованной информации НП не получает от СГД никаких дополнительных вопросов, как правило, это означает, что разъяснения рассмотрены и приняты. СГД не дает отдельных пояснений о статусе запроса.
Если же разъяснения не будут предоставлены, закон «О Службе государственных доходов» наделяет СГД правом требовать от банков выписки со счетов, чтобы выяснить причины разницы. Обнаружив, что лицо получило доходы, которые не были задекларированы и/или из которых не уплачен налог, СГД впоследствии может провести тематическую проверку или аудит данного лица.
Если у Вас возникли какие либо комментарии к этой статье, просим отправить здесь lv_mindlink@pwc.com
Ваш вопрос14 января текущего года на собрании госсекретарей обнародован проект правил КМ, предусматривающий существенное изменение системы оповещения о подозрительных сделках. В данной статье – о действующих условиях декларирования и планируемых изменениях в связи с внедрением нового приложения goAML.
В прошлом году СГД впервые проанализировала и сравнила данные, предоставленные латвийскими банками, с декларированными доходами резидентов Латвии в целях выявления недекларированных доходов. Многие налогоплательщики (НП) получили от СГД письмо с просьбой объяснить, почему предоставленная банками информация о фактических доходах не совпадает с доступной СГД информацией о декларированных доходах. Мы обобщили информацию об использованном СГД подходе при проверке налогоплательщиков и действиях, которые НП рекомендуется предпринять после получения уведомления от СГД.
Мы используем cookie-файлы для персонализации контента, улучшения пользовательского опыта и сбора статистики.
Нажимая «Принять все cookie-файлы», вы соглашаетесь на использование всех типов cookie-файлов. Если вы хотите выбрать, каких cookie-файлов мы можем использовать, выберите соответствующих.
Чтобы получить дополнительную информацию, вы можете ознакомиться с нашей «Политикой использования cookie-файлов».
Эти cookie-файлы обеспечивают работу веб-сайта, и отключить их нельзя. Обычно они применяются в ответ на производимые вами действия, т.е. на ваши запросы, например, установить настройки конфиденциальности или заполнить какие-либо формы и служат для того, чтобы сделать использование вами веб-сайта более удобным для вас. Вы можетe настроить свой браузер таким образом, чтобы он блокировал эти cookie-файлы или оповещал вас о них, но в этом случае некоторые компоненты сайта перестанут работать. Эти cookie-файлы не хранят данные, идентифицирующие личность.
Эти cookie-файлы помогают нам вести подсчет статистики количества посетителей и исследовать источники трафика, чтобы мы могли оценивать и повышать эффективность и удобство работы нашего сайта для вас. Они позволяют нам узнать, какие страницы являются самыми популярными или пользуются наименьшим интересом пользователей, каким образом посетители перемещаются по сайту. Вся информация, собираемая этими cookie-файлами, обобщается и, соответственно, является анонимной. Если вы запретите использовать эти cookie-файлы, мы не сможем отслеживать посещаемость сайта и не сможем регулировать его работу.
В целях продвижения своих услуг, сбора статистики и проведения исследований, PwC и MindLink.lv может размещать на других сайтах рекламу, которая будет видна вам. Cookie-файлы используются для того, чтобы сделать предложения ориентированными на вас и ваши интересы. Кроме того, они нужны для предотвращения частого появления одной и той же рекламы. Эти рекламные обращения предназначены исключительно для того, чтобы ознакомить вас с потенциально интересными для вас предложениями. PwC не продает ваши данные третьим лицам.