Juris Boiko

Руководитель проектов в сфере услуг по налоговой отчётности и бухгалтерскому учёту, PwC Латвия

Уклонение от уплаты налогов – глобальная проблема, которая серьезно угрожает стабильности экономики стран и усиливает социальное неравенство. По данным ОЭСР, каждый год государства недополучают налоги на сотни миллиардов долларов, что называется налоговым разрывом. Это ограничивает возможности государства финансировать важные социальные и экономические проекты, а также усиливает неравенство в обществе. Для решения данной проблемы все большее число правительств задействуют цифровые решения, в том числе внедрение системы э-счетов, что помогает улучшить выполнение налоговых обязательств и сократить случаи уклонения от уплаты налогов.

В данной статье рассмотрим, каким образом э-счета способствуют борьбе с уклонением от уплаты налогов, исследуем их преимущества и сопутствующие сложности, а также рассмотрим успешные международные примеры.

Что такое э-счета?

Э-счета – это счета в электронной форме, которыми предприятия обмениваются в цифровом виде, используя стандартные форматы данных. Такие счета заменяют традиционные печатные счета и значительно улучшают процесс обработки счетов. Внедрение системы э-счетов обеспечивает ряд существенных преимуществ.

• Автоматизация: автоматизация процесса выписки, отправки и получения счетов снижает риск ошибок, вызванных человеческим фактором, и ускоряет процесс.
• Обмен данными в режиме реального времени: э-счета обеспечивают быстрый обмен данными между покупателями и продавцами, повышая эффективность потока платежей и улучшая управление финансами.
• Стандартизация: э-счета используют стандартизированные форматы, что упрощает анализ данных и налоговый надзор.

Э-счета как решение в борьбе с уклонением от уплаты налогов

Э-счета – одно из самых эффективных средств, используемых налоговыми учреждениями для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Вот основные способы, как э-счета помогают в этой борьбе:

• Улучшенная прозрачность и доступность данных – э-счета обеспечивают налоговым органам доступ к данным о сделках предприятий в режиме реального времени. Эта информация помогает контролировать соответствие налоговых платежей и быстро выявлять расхождения или подозрительные модели сделок. Благодаря цифровой прослеживаемости проводить налоговые ревизии становится проще и эффективнее.
• Сокращение случаев мошенничества и манипуляций со счетами – э-счета существенно снижают риск мошенничества со счетами, поскольку в них используются механизмы аутентификации, например цифровые подписи и защищенная пересылка данных. Данные счетов автоматически сверяются с данными налогового учета, тем самым обеспечивая подлинность всех счетов и их согласованность с информацией налоговых органов.
• Автоматизированное содействие налоговому соответствию – системы э-счетов позволяют автоматизировать обработку счетов и расчеты налогов, облегчая административное бремя предприятий и повышая уровень соблюдения требований налоговых нормативных актов. Системы могут автоматически рассчитывать налоги к уплате, а также обеспечивать своевременное предоставление счетов.
• Облегчение бремени отчетности в режиме реального времени – налоговые органы могут использовать системы э-счетов для надзора за деятельностью предприятий в режиме реальном времени. Это обеспечивает быстрый доступ к важной информации о сделках и позволяет быстро реагировать на возможные нарушения в сфере уплаты налогов. Упреждающий надзор помогает обнаруживать предприятия и отрасли с высокой степенью риска.
• Содействие формализации экономики – э-счета способствуют вовлечению предприятий в официальную экономику, сокращая удельный вес наличных сделок, которые часто используются для уклонения от уплаты налогов. Кроме того, правительства могут предложить стимулы, например налоговые льготы, для содействия внедрению систем э-счетов на предприятиях.

Сложности внедрения системы э-счетов

Невзирая на многочисленные преимущества, внедрение системы э-счетов проходит не без сложностей. Перечислим некоторые наиболее существенные препятствия, которые приходится устранять.

• Затраты на внедрение: многим предприятиям, особенно малым и средним, может быть трудно оплатить первоначальные расходы, связанные с приобретением систем э-счетов, обучением и улучшением инфраструктуры.
• Цифровой разрыв: цифровой разрыв, когда предприятия не могут воспользоваться преимуществами э-счетов из-за отсутствия необходимой цифровой инфраструктуры, особенно характерен для развивающихся стран.
• Вопросы конфиденциальности данных: сбор и обмен большими объемами данных вынуждают беспокоиться о безопасности данных и конфиденциальности, которые нужно обеспечивать понятными регулирующими мероприятиями.
• Правовое регулирование: эффективность э-счетов зависит от ясного правового регулирования и государственной политики, поддерживающей интеграцию э-счетов.

Успешные мировые примеры

Многим странам уже удалось успешно внедрить системы э-счетов для улучшения собираемости налогов и сокращения случаев уклонения от уплаты налогов. Например, Италия в 2019 году сделала э-счета обязательными для всех предприятий, тем самым существенно увеличив налоговые сборы и уменьшив количество случаев мошенничества. В Мексике система электронных счетов (CFDI) позволила заметно увеличить налоговые поступления, а в Испании требование использовать э-счета в государственном секторе повысило прозрачность и уменьшило мошенничество.

Э-счета – бесценный инструмент в современной борьбе с уклонением от уплаты налогов. Они повышают прозрачность, сокращают возможности для манипуляций и облегчают предприятиям выполнение налоговых требований. Несмотря на то что внедрение системы э-счетов требует первоначальных инвестиций и сопряжено с некоторыми сложностями, успешные примеры других стран показывают, что данная система может быть чрезвычайно эффективной.

К тому же э-счета не только способствуют соблюдению налоговых нормативов, но и делают предпринимательскую среду более прозрачной и честной. Поэтому в будущем можно ожидать, что все большее число правительств займутся внедрением данных цифровых инструментов, чтобы укрепить свою экономику и содействовать честному налогообложению.