Terēza Vāgentroca

Юрист, PwC Legal

Māris Butāns

Cтарший менеджер, PwC Legal

Круг ответственности члена правления широк и охватывает разные сферы. Ее последствия тоже бывают разными, например: финансовая компенсация, денежное взыскание, запрет на осуществление предпринимательской деятельности и даже уголовное наказание. В данной статье обобщены сферы, в которых возможно наступление ответственности члена правления. А также рассматриваются способы уменьшения этого риска.

Коммерческий закон содержит обширное регулирование, поскольку преимущественно основывается на генеральной оговорке, предусматривающей, что член правления должен действовать как рачительный и заботливый хозяин, а именно принимать обоснованные решения, максимально соответствующие интересам предприятия. При этом в данном случае действует не презумпция невиновности, а презумпция вины члена правления, т.е. член правления сам должен доказать, что действовал как рачительный и заботливый хозяин.

Если член правления действует добросовестно согласно решению, утвержденному советом или участником, ответственность не наступает. Однако такие соответствующие действия не означают по умолчанию, что ответственность члена правления не наступит. Срок давности требований к члену правления истекает через пять лет с момента причинения ущерба.

Согласно регулированию Коммерческого закона, на членов правления распространяются и ограничения конкуренции. В частности, член правления без разрешения совета или участника не может:

1. стать лично ответственным членом общества без ограниченной ответственности в другом обществе;
2. быть участником с дополнительной ответственностью в другом обществе;
3. от своего имени или от имени третьего лица заключать сделки в сфере деятельности общества;
4. быть членом правления в другом обществе, действующем в той же области, поскольку в таких случаях причиненный обществу ущерб можно истребовать лично от члена правления.

После имплементации Директивы о цифровизации в Латвии изменилось регулирование, возлагающее на члена правления ответственность за регистрацию юридического адреса общества. Член правления отвечает за регистрацию общества по адресу, где оно может быть зарегистрировано на юридических основаниях, и это делается с подтверждением члена правления о праве находиться по данному адресу. Кроме того, член правления отвечает за досягаемость общества по данному адресу. Если член правления нарушит указанные условия, возможно применение статьи 272 Уголовного закона – предоставление ложных сведений государственному учреждению.

Таким образом, ответственность члена правления регулируется как сравнительно абстрактно, так и очень конкретно, однако необходимо учитывать, что на практике ответственность наступает и за нарушение генеральной оговорки. К примеру, 18 апреля 2019 года было принято решение о солидарной ответственности членов правления и взыскании с них 15 миллионов еврo¹ на основании признанного нарушения статьи 169 Коммерческого закона – члены правления действовали не как рачительные и заботливые хозяева. В данном деле иск членам правления предъявил администратор неплатежеспособности, чтобы вернуть кредиторам максимальное количество денежных средств. Администратор счел, что в результате бесхозяйственных действий членов правления были одобрены банковские кредиты: члены правления не убедились в том, что получатели смогут их вернуть, и это довело банк до неплатежеспособности. После оглашения решения члены правления подали кассационную жалобу, которая была отклонена.

Регулирование неплатежеспособности предусматривает несколько форм ответственности члена правления, наступающей у него лично в случае обнаружения нарушения.

У членов правления может наступить солидарная ответственность за неподачу документов должника в процессе неплатежеспособности, если этого требует администратор неплатежеспособности. Ответственность наступает и в том случае, если документация не в порядке и находится в состоянии, не позволяющем получить ясное представление о сделках должника и его имущественном положении за последние три года. Это закрепляет вывод, что члены правления должны быть осведомлены о финансовом положении предприятия и регулярно следить за ним, поскольку члены правления являются заинтересованными лицами по отношению к должнику, или неплатежеспособному предприятию.

Данное регулирование также позволяет администратору неплатежеспособности оценивать и отменять сделки, заключенные за три года до дня объявления неплатежеспособности, и взыскивать средства с члена правления лично, если данные сделки были основанием для наступления неплатежеспособности предприятия. Таким образом, член правления может отвечать за принятые им ошибочные решения непосредственно своим имуществом.

Если член правления своими действиями довел общество до неплатежеспособности, возможно применение статьи 213 Уголовного закона – доведение до неплатежеспособности. Здесь различают два случая – более легкую ответственность за халатность и более тяжелую ответственность за преднамеренное доведение до неплатежеспособности. Таким образом, члену правления угрожает не только обязанность возместить ущерб, но и в отдельных ситуациях даже реальное тюремное заключение.

Широкий круг ответственности членов правления предусмотрен и законом «О налогах и пошлинах». В него включены полномочия СГД инициировать производство по делу о возврате в государственный бюджет просроченных обществом налоговых платежей лично членом правления. Однако в первую очередь должны быть выполнены следующие критерии:

• сумма просроченных налоговых платежей превышает общую сумму 50 установленных в Латвии минимальных месячных зарплат (с января текущего года минимальная месячная зарплата составляет 620 евро);
• решение о взыскании просроченных налоговых платежей объявлено юридическому лицу;
• обнаружено, что после принятия решения о проведении налоговой ревизии (аудита), отправки уведомления о выявленных во время проверки соответствия данных конкретных расхождениях между информацией, представленной налогоплательщиком, и информацией, имеющейся в распоряжении налоговой администрации, оформления акта тематической проверки, если во время тематической проверки обнаружены существенные нарушения, свидетельствующие об уклонении от уплаты налогов, а также после возникновения просрочки налоговых платежей юридическое лицо произвело отчуждение принадлежащих ему активов и в результате действий или бездействия члена правления не были в полной мере выполнены просроченные налоговые платежи юридического лица в установленные законом сроки;
• составлен акт о невозможности взыскания;
• юридическое лицо не исполнило предусмотренную законом «О неплатежеспособности» обязанность подать заявление о начале процесса неплатежеспособности юридического лица.

Помимо этого может наступить уголовная ответственность согласно статье 218 Уголовного закона – уклонение от уплаты налогов и приравниваемых к ним платежей. Данная статья применяется, если уклонение происходило в крупных размерах (свыше 50 минимальных месячных зарплат).

Необходимо также обратить внимание на регулирование закона «О предотвращении легализации полученных преступным путем средств, финансирования терроризма и пролиферации (ПЛПППСФТП)». Если ответственность члена правления относится к сфере ПЛПППСФТП, надзорное учреждение может вынести предупреждение, наложить штраф или отстранить от дальнейшего исполнения функции с такой ответственностью правления.

Защита члена правления

Круг ответственности члена правления охватывает множество областей, поэтому оценивать каждую заключенную сделку следует с особой тщательностью. Есть возможность выбрать страхование ответственности члена правления для следующих целей:

• покрыть риски, при наступлении которых член правления отвечает личным имуществом;
• дать предприятию гарантию наличия у члена правления средств для возврата предприятию, поскольку сумма требований по иску к члену правления может существенно превысить размер его личных финансовых средств;
• предоставить гарантию безопасности в принятии решений членов правления, способствуя росту предприятия.