Elvita Gēce

Старший юрист, PwC Legal

В целях оптимизации предприятия группы зачастую оказывают друг другу различные услуги. Поэтому распространение на такие предприятия действия закона «О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации» (далее в тексте – Закон) всегда было актуальным вопросом, предметом углубленных исследований и оценки. 12 июля текущего года вступили в силу поправки, дополняющие статью 3 Закона частью шестой, в которой определены исключения, позволяющие лицам не считаться субъектами Закона, и, возможно, уточнены ответы на вопросы предприятий группы при оценке их подчинения Закону. В данной статье – коротко о том, когда оказанные в рамках группы услуги соответствуют предусмотренным Законом исключениям.

Предусмотренные Законом исключения

Необходимо учитывать, что предприятия группы могут не являться субъектами Закона только в том случае, если предоставляются финансовые услуги (кредитование, финансовый лизинг, поручительства и другие аналогичные обязательственные акты, которыми предприятие обязуется отвечать перед кредитором по долгу третьего лица) и если они предоставляются в рамках группы или по обязательствам группы. Вместе с тем чаще всего данное включенное в Закон исключение смогут применять предприятия, которые регулярно выдают другим предприятиям группы займы для обеспечения их деятельности или с некой определенной целью.

Однако предоставленная услуга и круг клиентов – не единственные условия, которые необходимо учитывать группе, чтобы считать, что ее предприятия не являются субъектами Закона. Для применения исключения Законом предусматриваются следующие дополнительные критерии, которые должны быть выполнены:

• группа состоит только из занесенных в Регистр предприятий лиц, филиалов или их представительств, которые являются резидентами страны – участницы ЕС и чья основная деятельность не связана с третьей страной высокого риска;
• входящие в состав группы истинные бенефициары и лица, занимающие должность в ее исполнительном органе, являются резидентами страны – участницы ЕС;
• в состав группы не входит компания-оболочка;
• вышеупомянутые финансовые услуги предоставляются на основании письменной сделки при посредничестве в расчетах зарегистрированного в стране – участнице ЕС поставщика платежных услуг.

До изменения Закона предприятиям, которые, к примеру, выдавали займы в пределах своей группы, было сложно установить свое соответствие определению субъекта Закона. Чтобы предприятие группы могло констатировать данное соответствие, ему требовалось оценить целый ряд факторов, например регулярность и цель займов, а также хозяйственную и экономическую сущность. Зачастую вопросы вызывала именно регулярность займов, поскольку предприятиям не было ясно, возлагает ли выдача трех нерегулярных займов в год обязанность регистрироваться в качестве субъекта Закона, создают ли такую обязанность регулярные займы два раза в год и т.п. Вместе с тем дополнение Закона исключениями расценивается положительно с учетом того, что предприятия группы достаточно часто предоставляют друг другу предусмотренные Законом финансовые услуги, чтобы стабилизировать новые предприятия группы и способствовать обеспечению и выполнению обязательств.

Как известно, субъектам Закона необходимо выполнить несколько требований, возлагающих обязанность разработать внутреннюю систему контроля, проводить оценку риска у себя и клиента, оценку риска санкций, назначить ответственного сотрудника, обладающего подходящей компетенцией и знаниями Закона, а также предпринимать другие действия с целью снизить риск быть использованным в качестве одного из звеньев цепи в процессе легализации полученных преступным путем средств, финансирования терроризма или пролиферации.

Практическая оценка

Чтобы оценить на практике описанные в данной статье изменения в Законе, представим себе случай, когда предприятие группы А, занесенное в Регистр предприятий, выдает регулярные займы входящему в ту же группу предприятию В.

Взаимные займы можно считать услугой кредитования, поэтому предприятию А необходимо оценить, выдаются ли займы только в пределах своей группы (предприятию В). Если заем выдается предприятию группы В, то предприятию А нужно дополнительно оценить, выполняются ли и другие упомянутые в Законе критерии (в группу входят только лица, являющиеся резидентами страны – участницы ЕС, чья основная деятельность не связана с третьими странами высокого риска, истинные бенефициары и члены руководства являются резидентами страны – участницы ЕС и т.п.). Если все требования выполняются, то предприятие А относится к исключениям Закона.

Если же займы выдаются как предприятию В, так и предприятию С, которое не входит в группу, то предприятие А уже не может применять предусмотренное Законом исключение.

Дополнительно следует обратить внимание на то, что каждый случай должен оцениваться индивидуально, однако данные поправки к Закону определенно облегчают понимание предприятием группы своего соответствия определению субъекта Закона.