Кредитные учреждения, работающие в Латвии, предлагают клиентам возможность вступать в банковские счеты группы (БСГ) (cash pools), однако их создание и поддержание включают как налоговые, так и юридические риски, кроме того создают много неясностей, которые могут удерживать лиц от уменьшения расходов и эффективного управления денежными средствами. Обзор этой серии статей анализирует именно юридические риски и последствия и даёт советы читателям, опираясь на ранее опубликованные статьи об основах построения БСГ.
Некоторые аспекты образования и управления БСГ будут зависеть от того, образованы ли они в рамках одной группы обществ или также объединяют денежные средства не связанных между собой обществ. В этой статье анализируем оба вида этих БСГ и их юридические последствия.
Образование БСГ
Любое юридическое лицо может образовать БСГ, используя услуги, оказываемые финансовым учреждением, и в нормативных актах Латвии нет запрета на образование такого БСГ. Однако следует упомянуть, что особые условия, которые регулируют правовые отношения такого рода, в закон не включены, что может вызвать обоснованные неясности. В основе БСГ лежат соглашения об обороте денежных средств между обществами. Так же, как и другие сделки, БСГ регулирует Гражданский закон, раздел Обязательственного права которого относится также к сделкам такого вида – включенный туда принцип о свободе заключения договора позволяет лицам свободно устанавливать оборот своих денежных средств.
Перед заключением такого соглашения особенно важно убедиться в правах отдельных представителей действовать от имени коммерсанта. Так же как в других коммерческих сделках договор о создании БСГ должен быть законным, чтобы он был действителен и не создавал серьезных финансовых и юридических последствий в дальнейшем, если оказалось бы, что соглашение недействительно, поскольку заключено в недопустимом законом порядке, например, не получено разрешение владельца перед подписанием соглашения.
Учитывая это, следует сделать вывод, что в законе не установлены ограничения создания БСГ, однако в документах управления коммерсанта могут быть наложены индивидуальные ограничения, наличиекоторых должно быть установлено до осуществления указанных действий.
Необходимо ли разрешение государственных учреждений для БСГ?
БСГ денежных средств является общностью частных обязательств и не требует лицензирования или авторизации другого вида со стороны надзорных органов, однако некоторые действия в рамках БСГ могут требовать этого.
Закон о рынке финансовых инструментов включает определение финансового учреждения: «кредитное учреждение – предпринимательское общество, которое основано, чтобы принимать вклады и другие возвращаемые средства и выдавать кредиты от своего имени». Следует упомянуть, что управляющий БСГ будет квалифицироваться как кредитное учреждение только в случаях, когда вклады будут приниматься и кредиты выдаваться широкому кругу лиц, а именно, идентифицируем публичный элемент деятельности.
Лицам, действующим в БСГ, следует учитывать также обстоятельства, связанные с мероприятиями предотвращения легализации преступно добытых средств и финансирования и пролиферации финансирования терроризма. Финансовые учреждения могут потребовать информацию о происхождении денежных средств. Требования могут касаться также средств, заимствованных из БСГ. По этой причине необходимо иметь полную уверенность относительно происхождения денежных средств всех участников БСГ, и надо уметь их обосновывать, поскольку средства в БСГ могут попасть также в собственность лица, состоящего под подозрением.
СГД также может проявить особый интерес к образованному БСГ. Со сделок БСГ также могут удержать налоги, однако существенно произвести оценку сути конкретной сделки, чтобы правильно идентифицировать ставку применяемого налога. СГД не публиковала официальных пояснений или руководящих материалов о БСГ, однако практика свидетельствует, что эти сделки в большинстве случаев квалифицировались бы как краткосрочные или долгосрочные займы со всеми вытекающими из этого налоговыми последствиями. БСГ не надо особо регистрировать в СГД.
(продолжение следует)
