Под влиянием глобализации нормой стало то, что предприятия действуют в нескольких странах и зарегистрированы за рубежом или связаны с такими предприятиями. Планируя модель предпринимательской деятельности, всё чаще взвешиваются предлагаемые разными странами возможности. В этой статье – об использовании этих возможностей, государственном регулировании и значимости анализа рисков.
Предприятия создают зарубежом
Основать предприятие в той стране, в которой самая приемлемая юрисдикция в этой отрасли, стало легче, чем когда-нибудь. Поэтому предприниматели активнее создают предприятия в тех странах, которые предлагают выгодные условия для дальнейшего развития предпринимательской деятельности. Выбирая конкретную юрисдикцию, взвешиваются различные мотивы. Зарубежная юрисдикция выбирается в связи с реструктуризацией группы предприятий, упорядочением финансового потока, выпуском акций в публичное обращение, для защиты активов предприятия или по семейным соображениям. Например, Кипр выбирают из-за большого числа заключенных налоговых конвенций, Каймановы острова – для различных финансовых сделок. В свою очередь более 40% всех судов в мире зарегистрированы в Панаме, Либерии и на Маршалловых островах. Также страны безналоговые или с низким налогообложением дополнительно к выгодной налоговой системе предлагают довольно много поводов в пользу основания предприятия в какой-нибудь из них. Для планирования развития предприятия существенны различные факторы, но выгода от уменьшения суммы уплачиваемых налогов играет всё меньшую роль в выборе конкретной юрисдикции.
Регулирование
С принятием Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) глобального стандарта об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в ЕС вступила в силу Директива 2014/107/ES относительно обязательного автоматического обмена информацией в налоговой области, и также изменены налоговые нормативные акты Латвии (см. нашу статью
«Автоматический обмен информацией о финансовых счетах между налоговыми администрациями»). Как упоминалось ранее, Латвия в числе той 101 страны, которые обязались вступить в информационный обмен по финансовым счетам. Соответственно финансовые учреждения уже в настоящее время должны иметь возможность собирать достаточное количество информации о клиентах, чтобы дать затребованную информацию государственным институциям. Финансовые учреждения являются также субъектом закона «О предотвращении легализации преступно добытых средств и финансирования терроризма», и у них есть обязанность идентифицировать и изучить клиентов. Идентификация и изучение клиентов создают также много новых вопросов об информации, получаемой от клиентов. Не только у финансовых учреждений имеется обязанность собирать информацию о клиентах и сообщать о подозрительных сделках – субъектами упомянутого закона стали также бухгалтеры внешнего обслуживания, налоговые консультанты, агенты недвижимой собственности и др.
Поэтому возможность получить надлежащую информацию от клиентов и анализировать её является очень существенной. Субъекты упомянутого закона стали первым защитным валом против нечестных действий, как не предоставляя своих услуг, так и обобщая информацию о клиентах и передавая её государственным институциям. Правильное понимание структуры деятельности моделей бизнеса не только позволяет поставщикам услуг предохранить себя от вступления в нелегальную деятельность, но также даёт возможность, постигнув модель бизнеса клиента, не потерять тех клиентов, структура деятельности которых не проста. Включение в структуры предприятий других стран имеет много причин, в том числе различные коммерческие и личные причины, однако имеются и нелегальные причины. Оценивая клиентов, важно понимать требования правовых актов относительно минимальной информации и документов, которые необходимы, чтобы получить представление об истинной деятельности клиента.
Несколько вопросов, на которые нужно получить ответы, оценивая возможные риски:
-
Кто обеспечивает процесс ежедневного управления предприятием?
-
Где принимаются решения управления предприятием?
-
Получены ли консультации от юридических, налоговых, инвестиционных консультантов при основании структуры зарубежных предприятий? Какова репутация этих консультантов?
-
Кто обеспечивает хозяйственную деятельность потенциального клиента? Доходы какого вида он будет получать?
Главные документы, которые нужно получить о клиенте, чтобы обезопасить себя от того, что ответственность будет возложена на поставщика услуги, -
-
регистрационное свидетельство клиента;
-
информация о держателях долей капитала;
-
копии паспортов;
-
новейший годовой отчёт;
-
справка, выданная конкретной юрисдикцией о том, что предприятие ведёт хозяйственную деятельность и выполнило свои налоговые обязательства.
Понятно, что при повседневной работе с клиентами в Латвии или ЕС собрать такие документы нет возможности, и нет также необходимости. Если в оценке риска клиента нет сомнений в легитимности его деятельности, тогда достаточно нескольких документов. Нередко ответы на вопросы могут быть получены, используя доступные ресурсы интернета. Однако упомянутые документы нужно получить и ответы на вопросы нужно выяснить перед оказанием услуг таким предприятиям, про хозяйственную деятельность которых и структуру нет полной ясности.
