В этой статье – о двух важных изменениях в налоговых законах Эстонии.
Налогообложение доходов иностранных временных работников
Планируется внести измения в Закон о подоходном налоге, чтобы отрегулировать применение налогов к полученным иностранными временными работниками доходам от трудоустройства в Эстонии. Эстонских работодателей изменение затронет только тогда, если они трудоустроят иностранных временных работников. Предложенная поправка предусматривает, что эстонский работодатель будет нести солидарную ответственность за задолженность по подоходному налогу, если нерезидент, сдавший в наём своих работников эстонскому работодателю, не выполнит своё обязательство удерживать налог с платежей, полученных временными работниками за трудоустройство в Эстонии. В результате поправки Эстония будет иметь право на удержание налогов с заработной платы и эквивалентных выплат, произведенных нерезиденту с даты начала работы временным работником в Эстонии. Поправка вступит в силу с 1 января 2020 года.
Ограничат применяемое к дивидендам освобождение
В конце июля Министерство финансов опубликовало для обсуждения проект изменений Закона о подоходном налоге.
В настоящее время т.н. "сквозные" дивиденды, выплачиваемые эстонской компанией из прибыли, часть которой образуют дивиденды, полученные от дочерней компании – резидента ЕЭЗ или Швейцарии, в которой эстонской компании принадлежит не менее 10% акционерного капитала, не подлежат налогообложению ПНП без необходимости доказывать, что с выплаченных дивидендов подоходный налог удержан или что соответствующая прибыль обложена подоходным налогом. Однако важно доказать, что плательщик был налоговым резидентом, облагаемым подоходным налогом в этой стране.
Странами ЕЭЗ считают все страны ЕС и три страны ЕАСТ.
Сквозные дивиденды, полученные из третьих стран (таких как США, Россия и Сингапур), не облагаются ПНП, только если полученные дивиденды или соответствующая прибыль обложены подоходным налогом за рубежом. Согласно предоставленной Министерством финансов информации, тот факт, что предприятие было налоговым резидентом и облагается налогом в государстве – члене ЕЭЗ, недостаточно обеспечивало то, что дивиденды или соответствующая прибыль действительно были обложены подоходным налогом за рубежом. Это привело к ситуациям, когда освобождение в Эстонии было применено к дивидендам, которые не были обложены налогом (либо путем удержания налога, либо путем налогообложения соответствующей прибыли). Условия освобождения будут согласованы и больше не будут зависеть от страны (страна ЕС или третье государство), от которой получены дивиденды. Порог участия (не менее 10%) не изменится.
