В последнее время много слышно о возросшем интересе регуляторов и инвесторов обрабатывать финансовые данные быстрее и качественнее, о том, что финансовые отчёты в формате PDF длинны и неиспользуемы, их никто не читает и т.д. Этот вопрос изучала также Европейская комиссия и решением стал так называемый Единый европейский формат (European Single Electronic Format, сокращённо ESEF). С 2020 финансового года все котирующиеся на бирже предприятия будут обязаны подавать свои консолидированные отчёты в установленном формате, используя определённые коды.
Расширяемый язык отчётов о предпринимательской деятельности
ESEF будет относиться ко всем обществам, котирующимся на регулируемых рынках ЕС (также Норвегии и Исландии) независимо от того, котируются ли акции или долговые инструменты. Все эти общества должны будут подавать отчёты в формате XHTML, используя расширяемый язык деловой отчётности (eXtensible Business Reporting Language или XBRL). Это специфический язык кодирования и система, которую поддерживает международная организация стандартов XBRL International и которая свободно доступна как подготавливающим отчёты, так и пользователям.
Основой XBRL являются определённо установленные электронные коды (таги), которые называют SFPS таксономией, в которой каждой позиции финансового отчёта присвоен специфический код. Общее число кодов превышает 4500. Кодированную таким способом информацию дают в формате XHTML, и ее может читать как человек, так и компьютерная программа. Кодирование унифицировано и SFPS таксономия свободно доступна, поэтому отчёты доступны для обработки и чтения любому, в распоряжении которого имеется соответствующее программное обеспечение и навыки.
В странах ЕС в целом более 5000 предприятий будут обязаны использовать XBRL и подавать отчёты XTMHL (из них более 4500 – предприятия с котируемыми акциями). В Латвии это требование будет относиться более чем к 30 предприятиям.
Необходимость перемен и график введения
Основой ESEF является Директива открытости, которую Европейская комиссия утвердила уже в 2013 году. Принятие ESEF является последним шагом полного введения директивы, и его разработало Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA). Логичен вопрос – почему надо вводить такой формат и чем существующая система была недостаточно хороша?
До сих пор финансовые данные предприятия на бирже были доступны в PDF. Этот формат недружелюбен для аналитиков данных, поскольку не допускает свободное копирование данных.Кроме того, сравнение данных многих предприятий и обобщение статистики требует много ручного труда – необходим рассматривать соответствующие отчёты, выписывать нужные числа и т.д.
С введением ESEF и подачей отчётов в формате XHTML любой инвестор сможет намного быстрее и дешевле получить данные, к тому же сможет легче и быстрее их обработать, проанализировать и сравнить между собой. В не слишком далёком будущем анализ больших объёмов финансовых данных будет означать только пару кликов мышкой и оценку прекрасно оформленного отчёта.
У предприятий, которые свои финансовые отчёты подготовят в формате XBRL, определённо возникнут дополнительные расходы в ходе его введения. Введение не будет быстрым, поскольку потребует как подготовительных работ, так и приспособление системы и, возможно, также приобретение новой системы. Поэтому для введения ESEF предусмотрен переходный период для адаптации, основных отчётов (баланс, отчет прибыли и убытков, отчет о прочих доходах, отчет о собственном капитале и отчет о движении денежных средств) под требования кодирования. Только после двух лет планируется ввести полное кодирование финансового отчёта.
ESEF был принят в полном объёме в мае 2019 года и он будет применим для финансовых отчётов за год, который начнётся после 1 января 2020 года. Таким образом первые XBRL отчёты будут подготавливать в первые месяцы 2021 года.
(окончание – в следующих Кратких сообщениях)
