Окончание статьи, опубликованной на прошлой неделе.
Руководство ESEF
Регулятору каждой страны ЕС (в Латвии – Комиссия рынка финансов и капитала) необходимо разработать соответствующее своей стране руководство по введению ESEF, при разработке которых должны быть оценены следующие главные вопросы:
-
срок подачи отчёта XHTML;
-
допустимые отступления от таксономии SFPS и возможности использовать разрешённые исключения;
-
вид подачи отчёта XHTML и институция, которой он подаётся;
-
число подаваемых отчётов:
-
o один интегральный отчёт XHTML, илиo
-
два отчёта – нынешний финансовый отчёт и отчёт XHTML;
-
вид подаваемых отчётов – консолидированный или раздельный;
-
проверка отчётов XHTML, а также проверка применения кодирования и таксономии и её срок (в настоящее время ни один ревизионный стандарт или закон не предусматривает проверки кодов iXBRL, однако Еврокомиссия указывает, что она необходима).
Введение требований ESEF
Опыт Великобритании, где подобный метод подачи отчётов действует уже несколько лет, свидетельствует, что введение ESEF можно разделить на несколько этапов (их на своей домашней странице рекомендует также ESMA):
-
понять требования ESEF;
-
произвести согласование имеющихся статей отчётов с таксономией SFPS;
-
выбрать стратегию планируемого введения SFPS;
-
выбрать и ввести решения IT.
Понимание требований ESEF можно приобрести, исследуя публикации ESMA и XBRL, или посещая также посвящённые этой теме обучения, семинары или дискуссии круглого стола.
Согласование статей отчётов означает присвоение каждой из имеющихся статей финансовых отчётов определённого кода, соответствующего таксономии SFPS или допустимого расширения. Вот, пример из опыта Великобритании, который иллюстрирует согласование с таксономией SFPS и присвоение кодов статьям отчёта прибыли и убытков и баланса.
1
В рамках разработки стратегии введения ESEF должны быть назначены ответственные лица, необходимо разработать график введения проекта и необходимо принять решения по различным вопросам введения. Одним из важнейших разделов стратегии является выбор решения IT, где предприятия могут решить –
-
ввести полностью новую систему, не связанную ни с одной другой имеющейся системой;
-
ввести новый модуль IT в уже имеющуюся систему, если такая возможность существует;
-
возможности передать подготовку отчёта XHTML поставщикам внешних услуг.
Последний значительный шаг – введение выбранного решения IT, что обеспечит подготовку отчёта XHTML и возможность скачивания.
Общее влияние ESEF
Учитывая необходимость приобретения системы IT и согласования таксономии SFPS с каждым финансовым отчётом предприятия, введение ESEF на предприятии будет важным проектом, который сравним с введением ранее 9-го МСФО «Финансовые инструменты» или 16-го МСФО «Аренда». Национальным распорядителям (в том числе КРФК) будет необходимо время, чтобы разработать применимые в стране руководящие материалы и требования.
Однако после всех трудностей и дополнительных расходов, которые возникнут в процессе введения проекта, инвесторы, регуляторы и также общество смогут использовать свободно доступную информацию, которая будет качественной, а также быстро и легко анализируемой, увеличивая таким образом прозрачность рынка и отвечая общим интересам всего общества.
____________________________________
1 Источник – материалы и публикации PwC LLP
