В этой статье – о новейших проектах изменений законов об НДС и «О налогах», которые могут вступить в силу 1 января 2019 года.
Закон об НДС
Место оказания небольших цифровых услуг
Планируется изменить нормы, которые предусматривают порядок определения места оказания трансграничных цифровых услуг, если они оказаны конечному потребителю в другой стране ЕС, и установить порог 10000 евро для цифровых услуг за календарный год. Зарегистрированные плательщики НДС, не превышающие этот порог, смогут применять свои национальные правовые акты, если только они сами не решат иначе. При превышении этого порога, местом оказания цифровых услуг будет страна, в которой находится конечный потребитель.
Применение НДС к ваучерам
С 1 января 2019 года изменят директиву о применении НДС к ваучерам. Новые нормы будут относиться только к ваучерам, которые можно использовать для приобретения товаров или услуг, не включая различные инструменты, которые просто предоставляют скидки.
При продаже одноцелевого ваучера
1 обязательства по НДС возникают в момент, когда ваучер на товар или услугу передаётся покупателю (при получении авансового платежа перед передачей ваучера обязательства по НДС возникают в момент получения авансового платежа).
Закон «О налогах»
Парламент Эстонии планирует с 1 января 2019 года изменить закон «О налогах» и связанные с ним нормативные акты, чтобы модернизировать и сделать более эффективной систему инкассации налогов.
Изменения относительно налоговых долгов
Согласно проекту изменений, налоговые долги включают в себя как ошибочно выплаченные налоговые суммы, так и пеню за задержанные налоговые платежи.
Чтобы можно было получить справку об отсутствии налоговых долгов, в дальнейшем порог будет составлять 100 евро, учитывая пеню (в настоящее время 10 евро).
Отмена пени в некоторых случаях
Согласно проекту изменений, в отдельных случаях налоговая администрация не будет начислять пеню, например, за временной промежуток, когда налоговый аудит задерживает какое-либо действие налоговой администрации.
Налоговый процесс
Различия между налоговой проверкой и налоговым аудитом будут отменены и оба понятия заменит налоговый процесс.
Автоматические решения и документы
В законе будут определены случаи, в которых налоговая администрация сможет выдавать решения и документы (предупреждения, налоговые сообщения, свидетельства), созданные автоматически в своей системе обработки данных, в э-налоговой или э-таможенной среде. Примеры таких решений – решение о покрытии налогового долга несколькими платежами, соблюдая определённые критерии (за период до одного года, если налоговый долг не превышает 20 000 евро и т.д.), решения о регистрации НДС или группы НДС, налоговые извещения.
На практике решения о покрытии налогового долга несколькими платежами уже принимаются автоматически.
1 Ваучер считают одноцелевым, если в момент его выдачи известно место выдачи товара или оказания услуги и уплачиваемая сумма НДС. Все остальные ваучеры – многоцелевые ваучеры.
