В марте этого года парламент Эстонии внёс поправки в закон «О налогах», которые в силе с 1 апреля этого года. В этой статье – кратко о главных изменениях.
Обязанность публиковать информацию о числе работников и обороте
Общая информация об уплаченных государственных налогах доступна в настоящий момент
на домашней странице Налогового и таможенного управления, в том числе сведения о налоге на зарплату. Налоговая администрация теперь имеет право публиковать больший объём информации, например, предоставленную Регистром занятости информацию о числе работников в последний день квартала и общую информацию о налогооблагаемых сделках, произведенных в течение квартала.
Налоговая администрация получит больший объём информации
Отдел аудита Налогового и таможенного управления теперь имеет право получить индивидуальные и общие данные о налогоплательщиках, подав обоснованное требование информации в соответствующие государственные регистры (например, в Регистр транспортного движения, Земельный регистр, Кадастровый регистр и в Регистр населения). Этот сбор информации не считается началом проверки или аудита.
Согласно аннотации закона «О налогах» эта информация необходима для эффективного проведения анализа рисков перед проверкой или аудитом, идентификации потенциальных нарушителей налоговых законов, поскольку содержащаяся в Регистре налогоплательщиков информация чаще всего недостаточна. Сравнение информации, полученной из других регистров, с имеющимися данными позволило бы, например, установить, задекларировал ли налогоплательщик доход от налогооблагаемой сделки с недвижимой собственностью, продажи лесоматериалов или сдачи в наём недвижимой собственности. Это поможет также констатировать связь между родственными лицами в понимании статьи 8 закона «О подоходном налоге». Налоговая администрация может запросить информацию также у других регистров о правах собственности или управления активами, об экономической деятельности, а также о характере соответствующего товара, услуг и логистики.
Большие предприятия должны подавать государственный отчёт
В марте этого года Парламент Эстонии внёс поправки в закон «Об обмене налоговой информацией» и закон «О налогах», чтобы большие предприятия начали подачу государственных отчётов. Предприятие – налоговый резидент Эстонии – считается предприятием, которое должно подавать государственный отчёт
1, если его консолидированный оборот превышает 750 миллионов евро, и оно связано с трансграничной деятельностью, а именно, по крайней мере одно из предприятий группы является налоговым резидентом другой страны (также через постоянное представительство). Обычно отчёт подаёт главное материнское предприятие.
Государственный отчёт состоит из информации о расчётах налогов предприятий группы по каждой стране, где они осуществляют свою предпринимательскую деятельность. Эта информация даст возможность соответствующей налоговой администрации установить, уплачены ли налоги в том самом государстве, где получена прибыль. Обмен информацией происходит только с налоговой администрацией страны резиденции (в случае эстонской группы это будет Налоговое и таможенное управление Эстонии), которая эту информацию передаст далее другим заинтересованным странам. Согласно новому регулированию первый государственный отчёт за 2016 год нужно подать до окончания 2017 года.
Проект изменений закона «О подоходном налоге»
Министерство финансов подготовило проект поправок, чтобы из определения дополнительной выгоды исключить определённые покрытые работодателем расходы на проживание и транспорт, чтобы разрешить работодателям, которым не хватает рабочей силы, нанимать работников, которые проживают далеко от места работы. Законопроект в настоящий момент ждёт утверждения.
Законопроект позволил бы работодателю покрывать расходы работника на проживание без применения налога, при условии, что проживание – в интересах работодателя, расходы не превышают установленного законом лимита (до 200 евро в месяц на лицо, занятое в Таллине или в Тарту, до 100 евро в месяц - в других местах) и работник проживает на расстоянии по крайней мере 50 км от границы населённого пункта, где находится его место работы, и ему не принадлежит недвижимая собственность, которую можно использовать как жильё в том населённом пункте, где находится место работы.
Планируется также изменить 51 часть статьи 48 закона «О подоходном налоге», чтобы из определения дополнительной выгоды исключить соответствующие поездки между жильём работника и местом работы. Введены дополнительные исключения, а именно, работодатель имеет право покрывать транспортные расходы работника без налогообложения, если работник проживает на расстоянии не менее 50 км от границы населённого пункта, где находится место работы, или если работодатель использует транспортное средство категории М2 или М3 (автобус).
_________________________
1 Согласно аннотации закона, в Эстонии имеется менее 10 групп, которые отвечают этим критериям
