1 октября этого года Кабинет министров рассмотрел и поддержал поправки к закону «О налогах и пошлинах», чтобы применять новый штраф за неподачу отчёта международной группы предприятий по каждой стране в срок, установленный нормативными актами.
Поправками предусматривается частично ввести Директиву Совета 2018/822 от 25 мая 2018 года, которая меняет Директиву 2011/16/ES (далее – DAC6) относительно автоматического обмена информацией в налоговой отрасли в связи со схемами трансграничных сообщений.
17 октября этого года Президиум Сейма предложил передать предложенный Кабинетом министров проект изменений закона «О налогах и пошлинах» в Бюджетно-финансовую (налоговую) комиссию и назначить её ответственной комиссией.
Нынешняя ситуация и проблемы
Согласно резолюции Европарламента от 6 июля 2016 года о налоговых решениях и других мерах аналогичного характера и воздействия (2016/2038(INI)), накопленное оффшорное богатство оценивается примерно в 10 триллионов долларов США. В целях уклонения от налогов, предприятия и состоятельные физические лица используют трудности своей страныБ чтобы получить информацию об их финансовых активах в других странах и выяснить полную структуру группы предприятий по всему миру. Международные предприятия часто перемещают прибыль, полученную в одной стране, за которую не уплачены налоги, в другую страну, в которой образованы, например, «подставные» предприятия. Правила ЕС по обмену информацией ЕС вводятся для предотвращения мошенничества и уклонения от уплаты налогов.
Одним из видов сотрудничества налоговых учреждений является автоматический обмен информацией, который включает в себя такие системы как глобальный стандарт автоматического обмена налоговой информацией о финансовых счетах и отчёт международных групп предприятий по каждой стране (Country by Country Report или CbCR).
Каждая страна ЕС ответственна за обеспечение того, чтобы эти системы действовали на её территории, поскольку только в случае эффективного использования системы подачи отчётов и передачи информации будет достигнута цель обмена информацией – налоговым учреждениям обмениваться информацией, которая может быть полезна для администрирования налогов в другом государстве.
Кроме того, важно, что СГД как контролирующее учреждение имеет возможность принимать меры против налогоплательщиков, не соблюдающих требований, установленных нормативными актами.
Введение CbCR в Латвии
Порядок подготовки и подачи
CbCR устанавливают правила КМ № 397, принятые 4 июля 2017 года, об отчёте международной группы предприятий по каждой стране (этот порядок детально описан в нашем Кратком сообщении от
12 апреля 2017 года).
Используя полученные отчёты, СГД может идентифицировать агрессивное налоговое планирование, осуществляемое международной группой предприятий, которое включает в себя использование наличия недочетов в государственных и международных налоговых правовых актах, чтобы направить прибыль из одной страны в другую и уменьшить уплачиваемые налоги. Первый обмен информацией CbCR произошёл в июне 2018 года.
Новые изменения разработаны, чтобы способствовать автоматическому обмену информацией в соответствии с международной практикой и соблюсти требования, которые относятся ко всем странам, включённым в систему автоматического обмена информацией.
Штрафные санкции
Законопроект устанавливает денежный штраф в размере до 1% годового оборота налогоплательщика за отчётный период, но не более 3200 евро, если налогоплательщик не подал CbCR в срок, предусмотренный нормативными актами, или не выполнил предусмотренный порядок подготовки и подачи.
Штрафные санкции за несоблюдение правил CbCR введены не только в Латвии, но и в других странах, например:
-
в Словакии – до 10 000 евро за неподачу отчёта и 3 000 евро – за несоблюдение установленного порядка;
-
в Словении – от 1200 евро до 30 000 для средних и больших предприятий;
-
в Эстонии – до 3300 евро.
